מאות אלפי ישראלים, שכירים ועצמאים כאחד, מפקידים כספים לקרנות השתלמות אך לא תמיד מודעים לכך שחלק מהכסף הזה יכול לחזור אליהם ישירות לחשבון הבנק. על פי נתוני רשות המיסים, מדי שנה "נשכחים" מיליארדי שקלים בקופת המדינה כהחזרי מס שלא נדרשו. המדריך הזה נועד לעשות סדר ולהראות לכם איך תוכלו לאתר את הכסף שמגיע לכם.
עיקרי הדברים
- מי זכאי? גם שכירים וגם עצמאים שהפקידו כספים באופן עצמאי (לא דרך תלוש השכר) לקרן השתלמות או לקופת גמל עשויים להיות זכאים להטבת מס.
- איך זה עובד? ההטבה ניתנת כזיכוי (הפחתה מסכום המס לתשלום) או כניכוי (הקטנת ההכנסה החייבת במס), בהתאם לתקרות שמתעדכנות מדי שנה.
- איך מקבלים את הכסף? יש להגיש בקשה יזומה להחזר מס לרשות המיסים באמצעות טופס
לא תקבלו את הכסף אוטומטית.
- כמה זמן יש לי? ניתן לדרוש החזר מס רטרואקטיבית עד 6 שנים אחורה. [2] כלומר, כמעט תמיד יש כסף שמחכה לכם.
- האם חובה להיות עצמאי? לא. גם שכיר שמפקיד באופן פרטי, או שכיר שהוא גם עצמאי, יכול להיות זכאי להטבה על ההפקדה העצמאית.
- בדיקה פשוטה: לפני שמתחילים, אפשר להשתמש בסימולטור של רשות המיסים [3] כדי לקבל הערכה ראשונית אם אתם זכאים להחזר.
מי זכאי להחזר מס על הפקדות לקרן השתלמות?
בקצרה: כל אזרח, שכיר או עצמאי, שהפקיד כספים באופן עצמאי לחיסכון פנסיוני (כולל קרן השתלמות) ולא קיבל על הפקדה זו הטבת מס אוטומטית דרך תלוש השכר, עשוי להיות זכאי להחזר.
הבנת הזכאות היא הצעד הראשון בדרך להשגת השקט הפיננסי המגיע לכם. אנשים רבים מפספסים את ההזדמנות הזו פשוט כי הם מניחים שהיא שמורה לעצמאים בלבד. זו טעות נפוצה. החוק מכיר בכך שאנשים דואגים לעתידם באופן עצמאי, ומעודד זאת באמצעות הטבות מס. [4]
הזכאים העיקריים מתחלקים לשלוש קבוצות:
- עצמאים: זו הקבוצה המוכרת ביותר. עצמאים המפקידים לקופת גמל או לקרן השתלמות זכאים להטבות מס משמעותיות, בכפוף לתקרת ההפקדה המוכרת.
- שכירים המפקידים באופן עצמאי: שכיר שהמעסיק שלו מפקיד עבורו כספים לקרן השתלמות, אך הוא בוחר להפקיד סכומים נוספים באופן עצמאי לאותה קופה או לקופה אחרת, זכאי להטבות מס על החלק העצמאי. [4] הטבת המס לא תינתן אוטומטית בתלוש השכר, ויש לדרוש אותה אקטיבית.
- "עמית מוטב": הגדרה זו כוללת גם מי שאין לו הכנסה מעסק, אך הוא מפקיד באופן עצמאי לקופת גמל. גם הוא עשוי להיות זכאי להטבות מס תחת תנאים מסוימים.
שימו לב: חשוב להבדיל בין החזר מס, שהוא כסף ששולם ביתר וחוזר אליכם, לבין הטבות אחרות כמו מענק עבודה, [5] שהוא תשלום ישיר לזכאים שעומדים בקריטריונים של הכנסה נמוכה. אלו שני מסלולים שונים לחלוטין.
איך מממשים את הזכות להחזר מס? מדריך צעד-אחר-צעד
בקצרה: התהליך כולל איסוף מסמכים שנתיים מהגופים הפנסיוניים, מילוי דוח מקוצר לרשות המיסים (טופס 135), וצירוף האישורים הנדרשים. ניתן לבצע את התהליך באופן עצמאי אונליין.
מניסיוננו בליווי משפחות רבות, גילינו שרבים נרתעים מהגשת הבקשה כי היא נשמעת מסובכת. האמת היא שהיום התהליך פשוט מאי פעם. כסף לא צריך לנהל אותנו
- אנחנו צריכים לנהל אותו, והחזר מס הוא דוגמה מצוינת לניהול נכון. הנה השלבים:
- איסוף האישורים השנתיים: היכנסו לאזור האישי באתר האינטרנט של קרן ההשתלמות או קופת הגמל אליה הפקדתם כספים. הורידו את ה"אישור השנתי לצורכי מס" (טופס 106 דיגיטלי מהמעסיק אם אתם שכירים, ואישורי הפקדה מהקופות). ודאו שאתם אוספים את האישורים לכל השנים שעבורן אתם מבקשים החזר (ניתן לבקש עד 6 שנים אחורה). [2]
- מילוי הבקשה להחזר מס (טופס 135): היכנסו למערכת המקוונת של רשות המיסים. [1] טופס זה הוא גרסה מקוצרת וידידותית של דוח המס השנתי. מלאו את הפרטים האישיים שלכם, את פרטי ההכנסות (לפי טופסי 106) ואת סכומי ההפקדות העצמאיות (לפי האישורים מהקופות).
- בדיקה והגשה: המערכת המקוונת כוללת הסברים ברורים לכל סעיף. [6] לאחר שמילאתם את כל הפרטים, המערכת תחשב עבורכם את סכום ההחזר הצפוי. צרפו את כל האישורים שאספתם כקבצים סרוקים ולחצו על "הגש".
- המתנה להחזר: לאחר הגשת הבקשה, רשות המיסים תבחן אותה. אם הבקשה תקינה ומאושרת, ההחזר יועבר ישירות לחשבון הבנק שציינתם בטופס, בתוספת ריבית והצמדה. [2]
מה ההבדל בין הטבת מס לשכיר ועצמאי?
בקצרה: עצמאים נהנים מהטבות על הפקדות עד תקרה גבוהה יותר התלויה בהכנסתם. שכירים שהפקידו עצמאית יקבלו הטבה רק על החלק העצמאי, תוך התחשבות בהפקדות המעסיק ובהתאם לתקרות הקבועות בחוק.
כדי להבין טוב יותר את הפוטנציאל, חשוב להכיר את ההבדלים המרכזיים. הטבות המס ניתנות בשני אופנים: ניכוי, שמקטין את ההכנסה שעליה משלמים מס, וזיכוי, שהוא החזר ישיר של 35% מהסכום המזכה.
הטבלה הבאה מסכמת את ההבדלים העיקריים:
| קריטריון | עובד עצמאי | עובד שכיר (על הפקדה עצמאית) |
|---|---|---|
| בסיס החישוב | הכנסה חייבת מעסק/משלח יד | כלל ההכנסה החייבת, אך ההטבה היא רק על החלק שהופקד עצמאית |
| סוג ההטבה | ניכוי וזיכוי, בהתאם לגובה ההפקדה וההכנסה | בדרך כלל זיכוי, אך תלוי במצב הספציפי ובהפקדות המעסיק |
| תהליך קבלת ההטבה | חובה להגיש דוח שנתי מלא למס הכנסה (טופס 1301) | הגשת בקשה יזומה להחזר מס (טופס 135 מקוצר) [1] |
| התייחסות המעסיק | לא רלוונטי | יש להתחשב בהפקדות המעסיק כדי לחשב את תקרת ההטבה על החלק העצמאי |
טיפ פרקטי: גם אם אתם שכירים והמעסיק מפריש עבורכם לקרן השתלמות עד התקרה, עדיין ייתכן שאתם זכאים להטבות מס על הפקדות עצמאיות לקופות גמל אחרות. שווה לבדוק זאת כל שנה, במיוחד אם יש לכם הכנסות נוספות.
עד מתי אפשר להגיש בקשה להחזר מס?
בקצרה: ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה מתום שנת המס הרלוונטית. למשל, על שנת המס 2022 ניתן להגיש בקשה עד סוף שנת
2028.
זו אחת הנקודות החשובות ביותר שאנשים מפספסים. האפשרות לדרוש החזר רטרואקטיבי פירושה שכמעט תמיד יש כסף שמחכה לכם על הרצפה. רבים חושבים שאם לא ביקשו החזר בזמן, ההזדמנות אבדה, אך החוק מאפשר גמישות רבה. [2]
לדוגמה, אם לא ידעתם שמגיע לכם החזר על הפקדות שביצעתם בשנים 2020, 2021 ו-2022, אתם עדיין יכולים לאסוף את האישורים הרלוונטיים ולהגיש בקשה מרוכזת עבור כל אחת מהשנים האלה בנפרד. זהו צעד משמעותי בדרך ליצירת סדר פיננסי, והוא יכול להכניס סכום כסף נאה ובלתי צפוי לתקציב המשפחתי.
לפני הגשת הבקשה, מומלץ להיעזר בסימולטור החזר מס לשכירים [3] באתר רשות המיסים. זהו כלי אנונימי המאפשר לכם להזין את נתוני ההכנסות וההפקדות שלכם ולקבל הערכה מיידית אם אתם צפויים לקבל החזר. כך תוכלו להחליט אם כדאי להשקיע את הזמן באיסוף המסמכים.
מה הצעד הבא שלכם?
איתור כספים אבודים והבטחת מיצוי כל הזכויות הפיננסיות שלכם הוא חלק בלתי נפרד מיצירת שקט פיננסי אמיתי למשפחה. כפי שגיליתי מניסיון אישי, לפעמים כסף וזכויות קיימים מבלי שאנו מודעים להם, והתפקיד שלנו הוא להאיר עליהם פנס ולדרוש את מה שמגיע לנו. [7]
הצעד הראשון שלכם הוא פשוט: הקדישו שעה אחת כדי להיכנס לאתרי קופות הגמל וקרנות ההשתלמות שלכם. הורידו את הדוחות השנתיים לשש השנים האחרונות ובדקו בסעיף ההפקדות
- האם יש שם סכומים שהפקדתם באופן עצמאי? אם כן, יש סיכוי גבוה מאוד שמגיע לכם החזר.
אם התהליך נראה לכם מורכב או שאתם רוצים לוודא שאתם לא מפספסים שום נקודה, אנחנו כאן כדי לעזור. בתהליך של תכנון פיננסי מקיף, אנחנו בונים יחד את "ספר הנכסים המשפחתי", ממפים את כל הזכויות, החסכונות וההזדמנויות, ומוודאים שאתם מנהלים את הכסף שלכם בצורה מיטבית.
אל תתנו לכסף שלכם לשכב בקופת המדינה. זה הזמן להפוך את המינוס לפלוס ולהחזיר לעצמכם את מה שמגיע לכם בזכות.
אין באמור משום ייעוץ משפטי. המידע נכון למועד הפרסום וכפוף לנסיבות פרטניות. בכל שאלה ספציפית מומלץ להיוועץ עם עורך דין מוסמך. התוכן נסקר ואומת מול מקורות רשמיים המופיעים ברשימת המקורות בסוף המאמר.
שאלות ותשובות
1האם שכיר שהמעסיק מפקיד עבורו לקרן השתלמות יכול לקבל החזר מס?
כן, אבל רק אם הוא הפקיד סכומים נוספים באופן עצמאי לאותה קרן או לקופת גמל אחרת. ההחזר יינתן רק עבור החלק של ההפקדה העצמאית, ויש לדרוש אותו באופן יזום מרשות המיסים.
2מה קורה אם פספסתי את המועד להגשת בקשה להחזר מס?
החוק מאפשר להגיש בקשה להחזר מס באופן רטרואקטיבי עד 6 שנים אחורה מתום שנת המס. לדוגמה, עבור שנת 2022 ניתן להגיש בקשה עד סוף 2028. לכן, גם אם חלפו כמה שנים, רוב הסיכויים שעדיין לא איבדתם את זכאותכם.
3האם חייבים יועץ מס או איש מקצוע כדי לבקש החזר מס?
לא חובה. רשות המיסים מאפשרת להגיש בקשה להחזר מס באופן מקוון ועצמאי דרך טופס 135 המקוצר. התהליך ידידותי יחסית וכולל הסברים. עם זאת, במקרים מורכבים או כדי למקסם את ההחזר, ניתן להיעזר באיש מקצוע.
4האם החזר מס על הפקדות לקרן השתלמות רלוונטי רק לעצמאים?
ממש לא. זו טעות נפוצה. גם שכירים שמבצעים הפקדות עצמאיות (בנוסף להפקדות המעסיק או במקום) לחיסכון פנסיוני, כולל קרן השתלמות, עשויים להיות זכאים להטבת מס משמעותית.
5איך אדע אם מגיע לי החזר לפני שאני מגיש את כל הטפסים?
רשות המיסים מפעילה סימולטור אנונימי וחינמי לבדיקת זכאות להחזר מס. תוכלו להזין בו את נתוני ההכנסות וההפקדות שלכם ולקבל הערכה ראשונית האם אתם צפויים לקבל החזר, וכך להחליט אם להמשיך בתהליך.
מקורות
- הקלות, פטורים והחזרי מס - Gov.il — www.gov.il — הקלות, פטורים והחזרי מס - Gov.il · צוטט 2×
- בדיקת זכאות להחזר מס לשכירים | רשות המסים בישראל - Gov.il — www.gov.il — בדיקת זכאות להחזר מס לשכירים | רשות המסים בישראל - Gov.il · צוטט 4×
- מענק עבודה - Gov.il — www.gov.il — מענק עבודה - Gov.il · צוטט 2×
- החזר מס הכנסה - כל זכות — כל זכות — החזר מס הכנסה · צוטט 2×
- מדריך להגשת בקשה להחזר מס למי שאינו חייב בהגשת דו"ח - Gov.il — www.gov.il — מדריך להגשת בקשה להחזר מס למי שאינו חייב בהגשת דו"ח - Gov.il · צוטט 1×
- הטבות במס הכנסה בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני - כל-זכות — www.kolzchut.org.il — הטבות במס הכנסה בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני - כל-זכות · צוטט 1×
- בקשה להחזר מס - דוח מקוצר למס הכנסה (טופס 135) - רשות המסים — רשות המסים — בקשה להחזר מס טופס 135 · צוטט 1×
מילון מושגים
- זיכוי מס
- הפחתה ישירה מסכום המס שחובה עליכם לשלם. שקל זיכוי שווה לשקל פחות במס.
- ניכוי מס
- הפחתת סכום מסוים מההכנסה הכוללת שלכם, וכך הקטנת בסיס ההכנסה שעליו מחושב המס.
- טופס 135
- דוח מס שנתי מקוצר המיועד ליחידים (שכירים בעיקר) שאינם חייבים בהגשת דוח מלא, ומעוניינים לבקש החזר מס.
- הכנסה חייבת
- החלק מההכנסה שלכם שממנו מחושב מס הכנסה, לאחר שהופחתו ממנו כל הניכויים, הפטורים והקיזוזים המותרים בחוק.
- הפקדה עצמאית
- העברת כספים לקופת גמל או קרן השתלמות שמבוצעת על ידכם באופן ישיר, ולא דרך המשכורת מהמעסיק.