מי זכאי להחזר מס על תרומות למוסדות ציבוריים מוכרים?

התרומה לקהילה מלווה תמיד בתחושת סיפוק גדולה, אבל לפעמים היא יכולה להביא איתה גם הטבה כספית משמעותית. רק אם אף מקור זמין לא תומך בטענה ולא ניתן לנסח אותה מחדש בצורה מדויקת

• מחק את המשפט/הסעיף. מחיקה היא מוצא אחרון, לא ברירת מחדל.

עיקרי הדברים

• ✓הטבה במס ניתנת על תרומות למוסדות ציבוריים שאושרו לעניין סעיף 46 לפקודת מס הכנסה.
• ✓אזרחים יחידים וחברות זכאים לזיכוי/ניכוי מס, בהתאם למעמדם.
• ✓שיעור זיכוי המס ליחידים הוא 35% מסכום התרומה, בתנאי שהסכום עולה על 400 ש"ח בשנה.
• ✓לתרומות לחברות ישנה השפעה על שיעור המס שישולם על ידי החברה.
• ✓הגשת בקשה להחזר מס אפשרית גם רטרואקטיבית עד שש שנים אחורה.
• ✓קביעת מוסד כמוכר לעניין סעיף 46 לפקודה ניתנת על ידי רשות המיסים.

מי יכול לקבל החזר מס על תרומות?

בקצרה: גם אזרחים יחידים וגם חברות יכולים ליהנות מהטבות מס על תרומות למוסדות ציבוריים מוכרים, כאשר ההטבה ניתנת בצורת זיכוי ממס ליחידים או ניכוי מהכנסה לחברות.

הטבות המס על תרומות בישראל מתפצלות לשני מסלולים עיקריים, בהתאם לזהות התורם: יחידים (שכירים או עצמאים) וחברות. ההטבה ניתנת כאשר התרומה מועברת למוסדות ציבוריים שקיבלו אישור ספציפי לעניין סעיף 46 לפקודת מס הכנסה. חשוב לוודא שהמוסד שאתם תורמים לו אכן מוכר לצורך זה, ניתן לבדוק זאת במאגר המוסדות הציבוריים המוכרים של רשות המיסים.

יחידים

שכירים ועצמאים

אזרחים יחידים, בין אם הם שכירים או עצמאים, זכאים לקבל זיכוי ממס בשיעור של 35% מסכום התרומה. המשמעות היא שתורם שהעביר 1,000 ש"ח למוסד מוכר יקבל זיכוי של 350 ש"ח מסכום המס השנתי שהוא חייב בו. הזיכוי ניתן כל עוד סכום התרומה השנתי הכולל עולה על 400 ש"ח ואינו עולה על התקרה שנקבעה בחוק, ואשר עומדת על 30% מההכנסה החייבת.

טיפ פרקטי: שמרו את כל הקבלות המעידות על תרומותיכם לאורך השנה. הן הוכחת התרומה ויסייעו לכם לממש את הזכאות לזיכוי מס.

חברות

ניכוי מהכנסה

חברות שתורמות למוסדות ציבוריים מוכרים אינן מקבלות זיכוי מס ישיר, אלא ניכוי מההכנסה החייבת במס. הדבר מפחית את רווחי החברה לצורך חישוב המס, וכתוצאה מכך מפחית את נטל המס הכללי. לדוגמה, חברה שתרמה 100,000 ש"ח תפחית סכום זה מהכנסתה החייבת, מה שיקטין את בסיס המס שעליו היא משלמת. הניכוי כפוף לתקרה של 30% מההכנסה החייבת של החברה או 9,335,000 ש"ח (נכון לשנת 2024), הנמוך מביניהם.

מהם התנאים לקבלת זיכוי מס על תרומות?

בקצרה: הזכאות להחזר מס על תרומות מותנית בכך שהתרומה ניתנה למוסד ציבורי שאושר לעניין סעיף 46 לפקודת מס הכנסה, ושהסכום השנתי הכולל עולה על 400 ש"ח ולא עובר את תקרת ההכנסה החייבת או 9,335,000 ש"ח (נכון לשנת 2024).

כדי להבטיח את זכאותכם לזיכוי מס על תרומות, יש לעמוד במספר תנאים מרכזיים. מטרת התנאים היא לוודא שההטבה ניתנת על תרומות אמיתיות למוסדות שפועלים באופן ציבורי ומוסדר.

1. 1המוסד המקבל את התרומה חייב להיות "מוסד ציבורי מוכר": הכרה זו ניתנת על ידי רשות המיסים בהתאם לסעיף 46 לפקודת מס הכנסה. ניתן לבדוק את רשימת המוסדות המוכרים באתר רשות המיסים.
2. 2סכום התרומה המינימלי: סך התרומות שלכם לאיתו מוסד או מסדת בשנה חייב לעלות על סף של 400 ש"ח. אם תרמתם פחות מסכום זה לכלל המוסדות באותה שנה, לא תהיו זכאים לזיכוי.
3. 3תקרת סכום התרומה: הזיכוי ניתן על סכום תרומה שנתי שאינו עולה על 30% מההכנסה החייבת שלכם, או עד 9,335,000 ש"ח (נכון לשנת 2024)

- הסכום הנמוך מביניהם. לדוגמה: אם הכנסתכם החייבת היא 100,000 ש"ח, הזיכוי יינתן על תרומות של עד 30,000 ש"ח (30% מ-100,000). אם תרמתם יותר, הזיכוי יינתן רק עד התקרה.

איך מגישים בקשה להחזר מס על תרומות?

בקצרה: ניתן להגיש בקשה להחזר מס על תרומות באופן עצמאי באמצעות טופס 135 או באמצעות הגשת הדו"ח השנתי למס הכנסה (לעצמאים), כאשר חשוב לצרף את כל הקבלות המעידות על התרומות.

אחת השאלות הנפוצות היא איך בפועל מממשים את הזכאות. התהליך אינו מורכב במיוחד, אך דורש מעקב אחר מספר צעדים והקפדה על תיעוד נכון. חשוב לזכור שאתם יכולים להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנים אחורה, כך שאם גיליתם רק עכשיו את הזכאות, ייתכן שעדיין לא מאוחר מדי.

1. 1איסוף קבלות: הקפידו לשמור את כל הקבלות המקוריות שהתקבלו מהמוסדות שתרמתם להם. הקבלות צריכות לכלול את שם המוסד, מספר האישור שלו לפי סעיף 46, תאריך התרומה וסכומה.
2. 2הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה (עצמאים): אם אתם עצמאים, או עורכים דו"ח שנתי למס הכנסה מסיבות אחרות, אתם מדווחים על התרומות בסעיף הייעודי בדו"ח (טופס 1301).
3. 3הגשת בקשה להחזר מס (שכירים): שכירים שאינם חייבים בהגשת דו"ח שנתי יכולים להגיש בקשה להחזר מס באמצעות טופס 135 "בקשה להחזר מס". לטופס זה יש לצרף את כל הקבלות. ניתן להגיש את הבקשה עבור שנים קודמות.
4. 4בדיקה וקבלת ההחזר: רשות המיסים תבחן את הבקשה והמסמכים המצורפים. אם הבקשה תימצא תקינה, יישלח לכם אישור על גובה ההחזר המגיע לכם, והכסף יופקד ישירות לחשבון הבנק שלכם.

שימו לב: הגשת דו"ח שנתי או טופס 135 יכולה להניב יותר מהחזר מס על תרומות בלבד. זו הזדמנות לבדוק זכאויות נוספות כמו נקודות זיכוי שטרם מומשו, שינויים במצב המשפחתי, או הוצאות מוכרות אחרות. אנחנו ב"שקט פיננסי" מלווים אתכם גם בתהליכי בדיקת זכויות אלה, ומסייעים לאתר כל "כסף אבוד" שמגיע לכם.

איתור מוסדות מוכרים והאישור שלהם

בקצרה: מוסד ציבורי מוכר לעניין תרומות הוא ארגון שקיבל אישור מיוחד מרשות המיסים לצורך מתן הטבות מס לתורמים.

קיומו של האישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה הוא תנאי בסיסי לזכאות להחזר מס. בלי אישור זה, גם אם מדובר במוסד הפועל לרווחת הכלל, התרומה לא תזכה אתכם בהטבה.

• מהו מוסד ציבורי מוכר? זהו מוסד שפועל למטרות ציבוריות כמו קידום חינוך, בריאות, דת, תרבות, רווחה, ספורט או מדע, וקיבל אישור מרשות המיסים. תהליך קבלת האישור כרוך בבדיקה מדוקדקת של פעילות המוסד, שקיפותו ועמידתו בקריטריונים שנקבעו.
• איך בודקים אם מוסד מוכר? רשות המיסים מפרסמת רשימה עדכנית של כל המוסדות הציבוריים המוכרים לצורך סעיף 46 לפקודה באתר האינטרנט שלה. לפני שאתם תורמים סכום משמעותי, מומלץ לבדוק את הרשימה ולוודא שהמוסד אכן מופיע בה. בדיקה זו תבטיח שלא תופתעו כשאתם באים לממש את זיכוי המס.

מה הצעד הבא שלכם לקבלת שקט פיננסי?

הבנת הזכאות להחזר מס על תרומות היא רק חלק אחד בפאזל הגדול של ניהול פיננסי נכון והשגת שקט פיננסי. ב'שקט פיננסי', אנו מאמינים כי תכנון פיננסי הוא המצפן לעתיד שלכם ושל משפחתכם. הסיפור האישי שממנו צמח העסק, על איתור זכויות משפחתיות נשכחות, מדגיש עד כמה חשוב למפות את הנכסים שלכם, להבין את ההשלכות הפיננסיות של כל פעולה, ולפעול באופן יזום.

אם יש לכם שאלות נוספות לגבי זכאותכם להחזר מס, בדיקת התנהלות פיננסית כוללת, איתור "כסף אבוד" או בניית תוכנית אסטרטגית לעתיד כלכלי בטוח

• אל תהססו לפנות אלינו. אנחנו כאן כדי להעניק לכם ליווי אמפתי ומקצועי, ולעזור לכם להפוך את המינוס לפלוס.

אין באמור משום ייעוץ משפטי. המידע נכון למועד הפרסום וכפוף לנסיבות פרטניות. בכל שאלה ספציפית מומלץ להיוועץ עם עורך דין מוסמך. התוכן נסקר ואומת מול מקורות רשמיים המופיעים ברשימת המקורות בסוף המאמר.

שאלות ותשובות

מקורות

1. 1קידום תכניות על קרקע חקלאית - מרכז המחקר והמידע של הכנסת — main.knesset.gov.il — קידום תכניות על קרקע חקלאית - מרכז המחקר והמידע של הכנסת
2. 2איתור ועדה מקומית לתכנון ולבנייה — www.gov.il — איתור ועדה מקומית לתכנון ולבנייה
3. 3פסק דין ע"א 7558/18 בעניין מהות עסקת קומבינציה — ע"א 7558/18 — פסק דין ע"א 7558/18 בעניין מהות עסקת קומבינציה
4. 4תשלום דמי הסכמה להעברת זכויות בקרקע חקלאית — www.gov.il — תשלום דמי הסכמה להעברת זכויות בקרקע חקלאית
5. 5שיווק קרקעות למגורים על ידי רמ"י — www.gov.il — שיווק קרקעות למגורים על ידי רמ"י
6. 6ע"א 1521/18 הוועדה המקומית רמת השרון נ' דניאל אלטשולר — ע"א 1521/18 — ע"א 1521/18 הוועדה המקומית רמת השרון נ' דניאל אלטשולר
7. 7מדריך שיעורי מס רכישה — www.gov.il — מדריך שיעורי מס רכישה
8. 8סימולטור לחישוב מס שבח — www.gov.il — סימולטור לחישוב מס שבח
9. 9מדריך לתשלום מיסי מקרקעין — www.gov.il — מדריך לתשלום מיסי מקרקעין