משקיעים רבים בישראל משלמים מס עודף על רווחיהם בשוק ההון, לעיתים בסכומים של אלפי שקלים, מבלי להיות מודעים כלל לכך שמגיע להם החזר. יחידים ששילמו מס הכנסה גבוה מהנדרש זכאים לקבל אותו בחזרה בתוספת ריבית והצמדה. [1] המדריך הזה יראה לכם בדיוק איך לעשות את זה.
עיקרי הדברים
- קיזוז הפסדים: ניתן לקזז הפסדים מול רווחים שנוצרו באותה שנה ואף להעביר הפסדים לשנים הבאות, ובכך להקטין משמעותית את תשלום המס.
- התהליך: הגשת בקשה להחזר מתבצעת באמצעות מילוי והגשה של דוח מקוצר למס הכנסה (טופס 135). [2]
- מסמך מפתח: הטופס החשוב ביותר שתצטרכו הוא "אישור על ניכוי מס במקור מריווח הון" (טופס 867) אותו מקבלים מהבנק או מבית ההשקעות.
- תקופת ההתיישנות: ניתן לדרוש החזר מס עד 6 שנים רטרואקטיבית מתום שנת המס הרלוונטית. [1]
- ריבית והצמדה: על סכום ההחזר שתקבלו מרשות המסים מתווספים הפרשי הצמדה וריבית שנתית של 4%. [1]
מהו מס רווחי הון ומי חייב לשלם אותו?
בקצרה: מס רווחי הון הוא מס בשיעור קבוע (בדרך כלל 25%) שנגבה על הרווח הריאלי ממכירת נכסים פיננסיים כמו מניות, אג"ח או קרנות נאמנות. המס מנוכה אוטומטית על ידי הבנק או בית ההשקעות.
כאשר אתם מוכרים נייר ערך ברווח, הרווח הזה נקרא "רווח הון". על פי חוק, עליכם לשלם מס על הרווח. בישראל, שיעור המס הנפוץ על רווחי הון מניירות ערך סחירים עומד על 25%. המס מוטל על "הרווח הריאלי", כלומר הרווח לאחר ניכוי האינפלציה בתקופת ההחזקה בנכס. העיקרון הזה נועד למנוע מכם לשלם מס על עליית ערך שנובעת רק משחיקת כוח הקנייה של הכסף. [3]
בפועל, רוב המשקיעים לא צריכים להתעסק עם הדיווח והתשלום השוטף. הבנק או בית ההשקעות שדרכם אתם סוחרים ("הגוף המנכה") אחראי לחשב את המס, לנכות אותו מהחשבון שלכם במעמד המכירה, ולהעביר אותו ישירות לרשות המסים. הבעיה מתחילה כשהחישוב האוטומטי הזה לא לוקח בחשבון את כל התמונה הפיננסית שלכם.
מדוע נוצר מצב של תשלום מס עודף על רווחי הון?
בקצרה: הסיבה המרכזית לתשלום מס עודף היא אי-קיזוז של הפסדים מול רווחים, במיוחד כאשר מנהלים השקעות דרך מספר בנקים או בתי השקעות שונים. כל גוף פיננסי מחשב את המס רק על הפעילות שבוצעה דרכו.
הבנק שלכם יודע לחשב את המס על הרווחים וההפסדים שנוצרו דרכו, אבל אין לו דרך לדעת אם במקביל הפסדתם כסף בחשבון השקעות אחר שאתם מנהלים בבית השקעות מתחרה. התוצאה היא מצב אבסורדי נפוץ:
- בחשבון בבנק א': הרווחתם 50,000 ש"ח. הבנק ניכה לכם מס של 12,500 ש"ח (25%).
- בחשבון בבית השקעות ב': הפסדתם 40,000 ש"ח. כמובן, לא נוכה מס.
בסוף השנה, הרווח הנקי שלכם מכלל ההשקעות הוא 10,000 ש"ח בלבד (50,000 פחות 40,000), ולכן חבות המס האמיתית שלכם היא 2,500 ש"ח בלבד. בפועל, שילמתם 12,500 ש"ח
- כלומר, נותר לכם "עודף" של 10,000 ש"ח בידי רשות המסים.
בנוסף, סיבות נוספות לתשלום מס עודף יכולות להיות נקודות זיכוי שלא נוצלו, הטבות מס אחרות שלא נדרשו, או ניהול של מספר מקורות הכנסה במקביל ללא תיאום מס נכון. [4] המערכת של רשות המסים מאפשרת התמודדות עם ריבוי מקורות הכנסה, אך היא לא תמיד פותרת את סוגיית רווחי ההון באופן אוטומטי.
איך מקזזים הפסדים כדי להקטין את חבות המס?
בקצרה: החוק מאפשר לאחד את כל הרווחים וההפסדים מניירות ערך באותה שנת מס. אם סך ההפסדים גבוה מהרווחים, ניתן להעביר את יתרת ההפסד לשנים הבאות ולקזז אותה מול רווחים עתידיים.
העיקרון פשוט: המדינה רוצה למסות אתכם על הרווח הנקי שלכם מכלל פעילות ההשקעות. לכן, היא מאפשרת לכם לאחד את כל התוצאות מכל החשבונות שלכם בסוף השנה. אם בשנת מס מסוימת סך ההפסדים שלכם גבוה מסך הרווחים, נוצר "הפסד הון מועבר". את ההפסד הזה תוכלו "לגרור" לשנים הבאות ולקזז אותו כנגד רווחי הון עתידיים, ללא הגבלת זמן.
טיפ פרקטי: הצעד הראשון והחשוב ביותר הוא לאסוף את טופסי 867 (אישור ניכוי מס במקור) מכל הבנקים ובתי ההשקעות שבהם ניהלתם פעילות באותה שנה. זהו הבסיס לחישוב המאוחד.
לצורך הדגמה, נראה כיצד הקיזוז עובד בפועל:
| שנה | רווח/הפסד בחשבון א' | רווח/הפסד בחשבון ב' | רווח/הפסד מאוחד | מס לתשלום (25%) | הפסד מועבר לשנה הבאה |
|---|---|---|---|---|---|
| שנה א' | +20,000 ₪ | -30,000 ₪ | -10,000 ₪ | 0 ₪ | 10,000 ₪ |
| שנה ב' | +40,000 ₪ | +10,000 ₪ | +50,000 ₪ | 10,000 ₪ (במקום 12,500) | 0 ₪ |
בטבלה זו, ההפסד המאוחד של 10,000 ש"ח משנה א' מועבר לשנה ב'. בשנה ב', הרווח המאוחד הוא 50,000 ש"ח. לאחר קיזוז ההפסד המועבר, הרווח החייב במס הוא רק 40,000 ש"ח, והמס עליו הוא 10,000 ש"ח במקום 12,500 ש"ח
- חיסכון של 2,500 ש"ח.
שלב אחר שלב: איך מגישים בקשה להחזר מס על רווחי הון?
בקצרה: התהליך כולל איסוף טופסי 867 ו-106, מילוי דוח שנתי מקוצר (טופס 135) באתר רשות המסים, צירוף כל המסמכים הנדרשים והגשת הבקשה. ניתן לעשות זאת עצמאית או בעזרת איש מקצוע.
הגשת בקשה להחזר מס היא הדרך שלכם להציג לרשות המסים את התמונה המלאה ולדרוש את הכסף ששילמתם ביתר. התהליך, כפי שמפורט גם במדריך רשות המסים, כולל מספר שלבים ברורים: [5]
- איסוף כל המסמכים הרלוונטיים: זהו השלב הקריטי ביותר. עליכם לאסוף את טופס 867 מכל גוף פיננסי בו סחרתם (בנק, בית השקעות). אם אתם גם שכירים, תצטרכו את טופס 106 מכל מעסיק. בנוסף, אספו אישורים על הפקדות לפנסיה, קופות גמל, ביטוח חיים ותרומות מוכרות.
- מילוי טופס 135: זהו "דוח מס מקוצר" המיועד למי שאינם חייבים בהגשת דוח שנתי מלא. [2] ניתן למלא אותו באופן מקוון ונוח באתר רשות המסים. בטופס תרכזו את כל ההכנסות, הרווחים, ההפסדים והמסים ששילמתם.
- ביצוע החישוב המאוחד: בטופס, תסכמו את כל הרווחים וההפסדים מכל טופסי ה-867 שלכם. המערכת תחשב את חבות המס האמיתית שלכם לאחר הקיזוז. אם שילמתם יותר, ייווצר הפרש לזכותכם.
- הגשת הבקשה וצירוף המסמכים: לאחר מילוי הטופס המקוון, תתבקשו לסרוק ולצרף את כל המסמכים שאספתם (טופסי 867, 106 וכו'). שלחו את הבקשה ועקבו אחר סטטוס הטיפול באזור האישי באתר רשות המסים.
שימו לב: בניגוד להטבות כמו מענק עבודה שעשויות להיות מחושבות באופן אוטומטי יותר, [6] החזר מס על רווחי הון דורש פעולה יזומה מצידכם. רשות המסים לא תדע שמגיע לכם כסף אם לא תגישו בקשה מסודרת.
האם כדאי להגיש את הבקשה לבד או להיעזר במומחה?
בקצרה: ניתן להגיש לבד במקרים פשוטים (קיזוז בין 2-3 חשבונות באותה שנה). במקרים מורכבים יותר, כמו העברת הפסדים משנים קודמות, הכנסות מחו"ל, או שילוב הטבות מס נוספות, מומלץ מאוד להיעזר במומחה לתכנון פיננסי כדי למקסם את ההחזר ולהימנע מטעויות.
רשות המסים מציעה כלים ומדריכים רבים, כמו עמוד השאלות והתשובות, כדי לסייע לציבור. [7] לכן, אם המקרה שלכם פשוט יחסית
- למשל, קיזוז רווח מחשבון אחד עם הפסד מחשבון אחר באותה שנת מס
- בהחלט תוכלו להגיש את הבקשה בעצמכם באמצעות המערכת המקוונת. [2]
עם זאת, ככל שהתמונה הפיננסית שלכם מורכבת יותר, כך עולה הסיכוי שתפספסו הזדמנויות להגדלת ההחזר. מומחה לתכנון פיננסי ידע לבחון את התמונה הכוללת: הוא יבדוק אם ניתן להעביר הפסדים משנים קודמות, ישלב הטבות מס נוספות המגיעות לכם (כגון מנקודות זיכוי, הפקדות לפנסיה, תרומות), וידאג שהדוח מוגש בצורה מדויקת שתמנע עיכובים או שאלות מיותרות מרשות המסים.
הניסיון מלמד שלעיתים קרובות, העלות של ליווי מקצועי מתגמדת אל מול סכום ההחזר הנוסף שניתן להשיג.
מה הצעד הבא שלכם לקראת קבלת הכסף בחזרה?
הבנתם שמגיע לכם כסף, אבל התהליך נראה לכם כמו "קופסה שחורה"? זה בדיוק המקום בו סדר וארגון פיננסי יכולים להחזיר לכם את השליטה ואת הכסף. ניהול פיננסי נכון הוא לא רק לבחור את ההשקעות הנכונות, אלא גם לדעת למצות את הזכויות שלכם מול הרשויות. הכסף הזה הוא שלכם, וחבל לוותר עליו.
הסיפור האישי שלי, אורית, התחיל בדיוק בנקודה הזו של התמודדות עם כאוס פיננסי לאחר שאיתרתי נכסים שהמשפחה כלל לא ידעה על קיומם. החוויה הזו לימדה אותי שכסף לא צריך לנהל אותנו
- אנחנו צריכים לנהל אותו. המשימה שלנו ב"שקט פיננסי" היא לעזור למשפחות כמו שלכם להכניס סדר, להבין את התמונה המלאה ולוודא שאף שקל שמגיע לכם לא נשאר על הרצפה.
אם אתם חושדים שמגיע לכם החזר מס על השקעות, או אם אתם פשוט רוצים לוודא שהכסף שלכם מנוהל בצורה היעילה והנכונה ביותר, אנחנו מזמינים אתכם לשיחת ייעוץ. יחד, נבנה לכם תוכנית פיננסית מסודרת ונעזור לכם להשיג את השקט הנפשי שמגיע לכם.
שאלות ותשובות
1כמה זמן לוקח לקבל החזר מס על רווחי הון?
בדרך כלל, רשות המסים מעבירה את ההחזר לחשבון הבנק תוך מספר חודשים, אך באופן רשמי התהליך יכול לארוך עד שנה, בהתאם לעומס העבודה ולמורכבות התיק.
2האם אפשר לקזז הפסדים משוק ההון כנגד הכנסה מעבודה כשכיר?
לא. החוק בישראל קובע כי ניתן לקזז הפסדי הון מניירות ערך אך ורק כנגד רווחי הון מניירות ערך או כנגד ריבית ודיבידנדים מסוימים. לא ניתן לקזז אותם כנגד הכנסה מעבודה, עסק או שכר דירה.
3מה שיעור המס המדויק על רווחים מהשקעות בבורסה?
שיעור המס הנפוץ ביותר על רווח הון ריאלי מניירות ערך סחירים בישראל הוא 25%. קיימים שיעורי מס שונים לנכסים לא סחירים, מכשירים פיננסיים מסוימים או לבעלי מניות מהותיים בחברות.
4כמה שנים אחורה אני יכול לבקש החזר מס על השקעות?
ניתן להגיש בקשה להחזר מס על רווחי הון ושוק ההון עד 6 שנים מתום שנת המס עבורה אתם מבקשים את ההחזר. למשל, על שנת המס 2020 ניתן להגיש בקשה עד סוף שנת 2026.
5מכרתי נייר ערך בהפסד, האם אני מוכרח לדווח על כך?
אתם לא חייבים, אבל זה מאוד כדאי. אם לא תדווחו על ההפסד במסגרת דוח שנתי (אפילו מקוצר), לא תוכלו "לגרור" אותו לשנים הבאות ולקזז אותו מול רווחים עתידיים, וכך תשלמו יותר מס.
מקורות
- [PDF] ההון רווחי מיסוי בישראל והשפעתו על תמחור הנכסים הפיננסיים המס גביית ועל — www.boi.org.il — [PDF] ההון רווחי מיסוי בישראל והשפעתו על תמחור הנכסים הפיננסיים המס גביית ועל · צוטט 3×
- שאלות ותשובות בנושאי רשות המסים - Gov.il — www.gov.il — שאלות ותשובות בנושאי רשות המסים - Gov.il · צוטט 3×
- עריכת תיאום מס באופן מקוון | רשות המסים בישראל - Gov.il — www.gov.il — עריכת תיאום מס באופן מקוון | רשות המסים בישראל - Gov.il · צוטט 1×
- מדריך להגשת בקשה להחזר מס למי שאינו חייב בהגשת דו"ח - Gov.il — www.gov.il — מדריך להגשת בקשה להחזר מס למי שאינו חייב בהגשת דו"ח - Gov.il · צוטט 1×
- בדיקת זכאות לקבלת מענק עבודה | רשות המסים בישראל - Gov.il — www.gov.il — בדיקת זכאות לקבלת מענק עבודה | רשות המסים בישראל - Gov.il · צוטט 1×
- החזר מס הכנסה - כל זכות — כל זכות — החזר מס הכנסה · צוטט 1×
- בקשה להחזר מס - דוח מקוצר למס הכנסה (טופס 135) - רשות המסים — רשות המסים — בקשה להחזר מס טופס 135 · צוטט 1×
מילון מושגים
- מס רווחי הון
- מס בשיעור קבוע (בדרך כלל 25%) הנגבה על הרווח שנוצר ממכירת נכס פיננסי, כמו מניה או אגרת חוב.
- קיזוז הפסדים
- התהליך בו מפחיתים הפסדים מניירות ערך כנגד רווחים מניירות ערך, כדי לחשב את הרווח הנקי החייב במס.
- טופס 867
- אישור שנתי מהבנק או מבית ההשקעות המרכז את כל הרווחים, ההפסדים והמס שנוכה במקור על פעילות ההשקעות שלכם.
- רווח הון ריאלי
- הרווח ממכירת נכס לאחר ניכוי השפעת האינפלציה, כלומר, הרווח האמיתי במונחים של כוח קנייה.