רוב השכירים בישראל מניחים שאין להם דרך להשפיע על המיסים שהם משלמים, מאחר שהמס מנוכה אוטומטית מהמשכורת. האמת היא שאלפי שכירים זכאים להחזרי מס בכל שנה בסכומים משמעותיים, אך רבים פשוט לא מודעים לכך ולא דורשים את הכסף שמגיע להם בחזרה.
עיקרי הדברים
- הכלל המרכזי: ניתן לקבל החזר מס רק על הוצאות לימודים והשתלמויות שנועדו לשמור או לשפר את הרמה במקצוע הקיים. הוצאות לרכישת מקצוע חדש אינן מוכרות.
- לא כל הוצאה מוכרת: הוצאה לרכישת תואר אקדמי ראשון או לשינוי קריירה (למשל, מהנדס שלומד משפטים) תיחשב לרוב כהוצאה "הונית" שלא ניתן לנכות.
- איך מקבלים את הכסף? שכירים צריכים להגיש בקשה יזומה להחזר מס לרשות המסים באמצעות טופס 135 לאחר תום שנת המס. [1]
- כמה זמן יש לכם? ניתן לדרוש החזר מס באופן רטרואקטיבי עד 6 שנים אחורה. כלומר, בשנת 2024 ניתן להגיש בקשות עבור השנים 2018-2023. [1]
- שמרו הכל: חובה לשמור קבלות מקוריות על תשלום הלימודים וכן את סילבוס הקורס, שיוכיח את הקשר למקצוע הנוכחי שלכם.
מהו הכלל הבסיסי להכרה בהוצאות לימודים לשכירים?
בקצרה: רשות המסים מכירה בהוצאות לימודים שמטרתן היא שמירה על רמתכם המקצועית או התעדכנות בחידושים בתחום עיסוקכם הנוכחי. הוצאות לרכישת מקצוע חדש או תואר אקדמי ראשון לרוב אינן מוכרות לניכוי כשכירים.
העיקרון המנחה של פקודת מס הכנסה הוא פשוט: כל הוצאה שהוצאה כולה בייצור הכנסה תותר בניכוי. כאשר מדובר בשכירים והוצאות לימודים, רשות המסים מבחינה באופן חד בין שני סוגי הוצאות: הוצאה "פירותית" והוצאה "הונית".
הוצאה "פירותית" היא הוצאה שוטפת שנועדה לשמור על הקיים, למשל, השתלמות מקצועית של רואה חשבון בנושא תקנות מס חדשות. הוצאה זו הכרחית עבורו כדי להמשיך ולייצר הכנסה במקצועו, ולכן היא תוכר. לעומת זאת, הוצאה "הונית" היא השקעה שיוצרת יתרון מתמיד או נכס חדש. לימודים לתואר ראשון או לימודי הסבה למקצוע אחר נתפסים כהשקעה הונית בעצמכם, ולכן, על פי רוב, עלותם לא תוכר לניכוי מהכנסתכם כשכירים.
ההחלטה אם להכיר בהוצאה נתונה לשיקול דעתו של פקיד השומה והיא נבחנת בכל מקרה לגופו. ככל שתצליחו להוכיח שההשתלמות הייתה חיונית לתפקידכם הנוכחי ולשמירה על רמת ההכנסה שלכם, כך יגבר הסיכוי שההוצאה תאושר.
ההבדל החשוב: שמירה על הקיים מול רכישת מקצוע חדש
בקצרה: ההבחנה היא קריטית. הוצאה על קורס עדכון בתחום שלכם מוכרת, אך הוצאה על תואר במקצוע שונה לחלוטין לא תוכר. המבחן הוא האם הלימודים משמרים את מקור ההכנסה הקיים או יוצרים מקור הכנסה פוטנציאלי חדש.
כדי להבין טוב יותר את ההבדל, הכנו עבורכם טבלה המסכמת את הנקודות המרכזיות:
| קריטריון | הוצאה מוכרת (לשמירה/שיפור) | הוצאה לא מוכרת (רכישת מקצוע) |
|---|---|---|
| מטרת הלימוד | שמירה על רמה מקצועית, התעדכנות בחידושים, עמידה בדרישות המעסיק. | רכישת ידע וכלים למקצוע חדש, הסבה מקצועית, רכישת תואר ראשון. |
| דוגמה קלאסית | מתכנת שלומד שפת תכנות חדשה הנדרשת בעבודתו. | מורה שלומדת לתואר במשפטים כדי להפוך לעורכת דין. |
| היבט משפטי | נחשבת להוצאה "פירותית" הכרוכה בייצור הכנסה שוטפת. | נחשבת להוצאה "הונית" |
- השקעה בעלת ערך עתידי מתמשך. |
| התוצאה במס | ניתן לנכות את סכום ההוצאה מההכנסה החייבת במס ולהקטין את חבות המס. | לא ניתן לנכות את ההוצאה מההכנסה. |
טיפ פרקטי: שמרו את סילבוס הקורס יחד עם הקבלה על התשלום. מסמך זה הוא ההוכחה הטובה ביותר שלכם מול פקיד השומה שהלימודים נועדו באופן ספציפי לשמר את מקצועכם הקיים ולא היוו רכישת מקצוע חדש וכללי.
איך בפועל מקבלים את החזר המס על לימודים?
בקצרה: התהליך דורש הגשה יזומה של בקשה להחזר מס לרשות המסים לאחר סוף השנה. יש לאסוף את כל הקבלות והאישורים, למלא דוח שנתי מקוצר (טופס 135), ולשלוח אותו באופן מקוון או פיזי לפקיד השומה באזורכם.
שלא כמו הטבות מס אחרות שמגולמות אוטומטית בתלוש השכר, החזר מס בגין הוצאות לימודים דורש פעולה אקטיבית מצדכם. הדרך לעשות זאת היא באמצעות הגשת בקשה להחזר מס. [2] התהליך מורכב מהשלבים הבאים:
- איסוף מסמכים: השלב הראשון והחשוב ביותר הוא לאסוף את כל הקבלות המקוריות על התשלומים לקורסים או להשתלמויות. בנוסף, יש לשמור אישור על סיום הקורס ואת הסילבוס שלו, כפי שהמלצנו.
- מילוי דוח שנתי (בקשה להחזר): לאחר תום שנת המס (כלומר, החל מ-1 בינואר של השנה העוקבת), עליכם למלא "בקשה להחזר מס ליחיד שאינו חייב בהגשת דוח"
- הידועה כטופס
- בטופס זה תפרטו את כל הכנסותיכם כשכירים באותה שנה ואת ההוצאה על הלימודים אותה אתם דורשים.
- צירוף אישורים נלווים: לבקשה יש לצרף את טופסי 106 שקיבלתם מכל המעסיקים באותה שנה, ואת כל המסמכים שאספתם בסעיף 1 (קבלות, אישורים, סילבוס).
- הגשה לרשות המסים: את הבקשה המלאה והמסמכים ניתן להגיש באופן מקוון דרך אתר רשות המסים או להגישה פיזית במשרד פקיד השומה שאליו אתם משתייכים.
- המתנה להחזר: לאחר הגשת הבקשה, רשות המסים תבחן את זכאותכם. אם הבקשה תאושר, ההחזר יועבר ישירות לחשבון הבנק שציינתם בטופס, בתוספת הפרשי הצמדה וריבית של 4% לשנה. [3]
האם יש הבדל בין "תיאום מס" ל"החזר מס"?
בקצרה: בהחלט. תיאום מס הוא הליך שנועד למנוע ניכוי מס עודף במהלך השנה, בעיקר למי שעובד בכמה עבודות. החזר מס הוא הליך שמתבצע לאחר תום השנה, כדי לקבל בחזרה מס ששולם ביתר מסיבות שונות, כולל הוצאות מוכרות.
חשוב לא לבלבל בין שני המונחים. תיאום מס הוא הליך ששכירים מבצעים במהלך שנת המס, בדרך כלל כשיש להם הכנסה ממספר מקורות. [4] מטרתו היא להנחות את המעסיקים כמה מס לנכות במצטבר, כדי למנוע תשלום מס בשיעור המירבי. ניתן לבצע תיאום מס באופן מקוון. [5]
החזר מס, לעומת זאת, הוא תהליך שמתבצע בדיעבד, לאחר ששנת המס הסתיימה. הוא נועד לתקן מצבים שבהם שילמתם יותר מס ממה שהייתם צריכים, והסיבה לכך לא הייתה ידועה או טופלה בזמן אמת. הוצאה מוכרת על לימודים היא דוגמה קלאסית למצב כזה, שכן ניתן לדרוש אותה רק בסוף השנה, לאחר שההוצאה כולה כבר שולמה.
שימו לב: גם אם ערכתם תיאום מס במהלך השנה, ייתכן שאתם עדיין זכאים להחזר מס בגלל סיבות אחרות, כמו הפקדות פרטיות לפנסיה, שינויים במצב משפחתי או כמובן, הוצאות לימודים שלא נכללו בתיאום.
מה התפקיד של תכנון פיננסי בכל זה?
בקצרה: תכנון פיננסי הוליסטי מסייע למפות את כל הזכויות וההטבות המגיעות לכם, כולל החזרי מס פוטנציאליים. זהו חלק מהותי מהשגת שליטה על הכסף שלכם ויצירת סדר וביטחון כלכלי למשפחה.
הסיפור של "שקט פיננסי" נולד מתוך גילוי של "קופסה שחורה" כלכלית. גילינו שלעיתים קרובות, הכסף שלנו נמצא במקומות שלא ידענו על קיומם
- בין אם מדובר בנכסים נשכחים או בזכויות מס שלא מומשו. היכולת לדרוש החזר מס על הוצאות שהוצאתם היא דוגמה מצוינת לאופן שבו ניהול פיננסי פרואקטיבי יכול להחזיר כסף ישירות לארנק שלכם.
כמו שאנחנו ב"שקט פיננסי" מאמינים, כסף לא צריך לנהל אותנו
- אנחנו צריכים לנהל אותו. בדיקת זכאותכם להחזר מס היא צעד קטן אך משמעותי בדרך לניהול פיננסי נכון וליצירת סדר וביטחון. זה לא רק עניין של סכום כסף כזה או אחר; זו ההבנה שהתמונה הפיננסית שלכם מורכבת מהרבה חלקים, ושיש לכם את הכוח להשפיע עליה לטובה.
מה הצעד הבא שלכם?
אם שילמתם בשנים האחרונות על השתלמויות או קורסים הקשורים לעבודתכם, הצעד הראשון הוא לאתר את הקבלות והאישורים הרלוונטיים. התחילו עם השנה האחרונה, וזכרו שניתן לחזור עד 6 שנים אחורה. [3] לאחר שאספתם את המסמכים, תוכלו להגיש את הבקשה בעצמכם באופן מקוון.
התהליך יכול להיראות מורכב, אבל הוא חלק בלתי נפרד מניהול התמונה הפיננסית המלאה של המשפחה. בדיקה כזו יכולה להניב לכם מאות ואף אלפי שקלים בחזרה, שיוכלו לשמש אתכם לסגירת מינוס, להגדלת החיסכון או לכל מטרה אחרת. אם אתם מרגישים שהגיע הזמן לעשות סדר מקיף בכספים שלכם, ולדאוג שאתם ממצים את כל הזכויות המגיעות לכם, אנחנו כאן כדי לעזור לבנות תוכנית פעולה מסודרת ולהחזיר את השקט הנפשי למשפחה.
אין באמור משום ייעוץ משפטי. המידע נכון למועד הפרסום וכפוף לנסיבות פרטניות. בכל שאלה ספציפית מומלץ להיוועץ עם עורך דין מוסמך. התוכן נסקר ואומת מול מקורות רשמיים המופיעים ברשימת המקורות בסוף המאמר.
שאלות ותשובות
1האם כל השתלמות מקצועית מזכה בהחזר מס לשכירים?
לא. רק השתלמות שנועדה לשמור או לשפר את מיומנותך במקצוע הקיים, ולא לרכוש מקצוע חדש. למשל, קורס עדכון למנהלת חשבונות יוכר, אך לימודי עיצוב גרפי עבורה לא יוכרו.
2כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס על הוצאות לימודים?
ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים מתום שנת המס שעבורה מבקשים את ההחזר. למשל, על הוצאה משנת 2020 ניתן להגיש בקשה עד סוף שנת 2026.
3אני שכיר שעובד במקום אחד, איך אני מגיש בקשה להחזר מס?
עליך למלא ולהגיש 'דוח מקוצר לבקשת החזר מס' (טופס 135) לרשות המסים לאחר תום שנת המס. ניתן להגיש את הדוח באופן מקוון ולצרף את הקבלות הרלוונטיות ואישור על הלימודים.
4מה ההבדל בין ניכוי הוצאות לימודים לנקודות זיכוי אקדמיות?
אלו שתי הטבות שונות. נקודות זיכוי ניתנות אוטומטית לבוגרי תואר או לימודי מקצוע ומפחיתות ישירות את סכום המס. ניכוי הוצאות לימודים הוא דרישה אקטיבית שלכם להכרה בהוצאה שהקטנת את הכנסתכם החייבת, ורלוונטי רק להשתלמויות לשמירה על המקצוע הקיים.
5האם המעסיק שלי יכול לעזור לי לקבל את החזר המס?
המעסיק אינו צד להליך בקשת החזר המס. האחריות להגשת הבקשה ואיסוף המסמכים היא כולה שלך, מול רשות המסים בלבד. המעסיק מספק לך טופס 106, שהוא מסמך חובה להגשת הדוח.
מקורות
- עריכת תיאום מס באופן מקוון | רשות המסים בישראל - Gov.il — www.gov.il — עריכת תיאום מס באופן מקוון | רשות המסים בישראל - Gov.il · צוטט 2×
- תיאום מס הכנסה (הליך) - כל-זכות — www.kolzchut.org.il — תיאום מס הכנסה (הליך) - כל-זכות · צוטט 1×
- מדריך להגשת בקשה להחזר מס למי שאינו חייב בהגשת דו"ח - Gov.il — www.gov.il — מדריך להגשת בקשה להחזר מס למי שאינו חייב בהגשת דו"ח - Gov.il · צוטט 2×
- החזר מס הכנסה - כל זכות — כל זכות — החזר מס הכנסה · צוטט 1×
- בקשה להחזר מס - דוח מקוצר למס הכנסה (טופס 135) - רשות המסים — רשות המסים — בקשה להחזר מס טופס 135 · צוטט 1×
מילון מושגים
- הוצאה מוכרת
- הוצאה שהוצאה לצורך ייצור הכנסה, וניתן לנכות אותה מההכנסות, ובכך להקטין את חבות המס.
- ניכוי מס
- הפחתת סכום ההוצאה מההכנסה החייבת במס. שווי ההטבה הוא סכום ההוצאה כפול שיעור המס השולי שלכם.
- זיכוי מס
- הפחתת סכום ישירות מסכום המס לתשלום. הטבה זו, בניגוד לניכוי, שווה בערכה לסכום הזיכוי המלא.
- הוצאה הונית
- הוצאה שנועדה ליצור יתרון כלכלי מתמשך (כמו רכישת מקצוע חדש) ובדרך כלל אינה מוכרת לניכוי שוטף.
- טופס 135
- השם הרשמי של דוח המס המקוצר, המשמש שכירים להגשת בקשה להחזר מס מרשות המסים.