כהורים לילדים עם צרכים מיוחדים, אתם מתמודדים עם אתגרים רבים, רגשיים וכלכליים. מניסיוני בליווי משפחות, אני יודעת שההוצאות הבלתי צפויות והצורך לספק לילד את הטוב ביותר יכולים ליצור לחץ כלכלי משמעותי. בדיוק כאן, המדינה מכירה בנטל ומעניקה הטבת מס חשובה, שיכולה להזרים למשפחה אלפי שקלים בכל שנה.
עיקרי הדברים
- זכאות ל-2 נקודות זיכוי: הורים לילד עם מוגבלות זכאים ל-2 נקודות זיכוי שנתיות ממס הכנסה, בנוסף לנקודות הזיכוי הרגילות.
- שווי ההטבה: נכון לשנת 2026, שווי כל נקודת זיכוי הוא 2,904 ₪ לשנה. [1] כלומר, ההטבה שווה 5,808 ₪ בשנה, או 484 ₪ לחודש בהפחתת המס.
- החזר רטרואקטיבי: ניתן לדרוש את ההטבה עד 6 שנים אחורה. אם לא מימשתם את זכאותכם, תוכלו לקבל החזר משמעותי על העבר.
- תהליך הגשה פשוט: ניתן להגיש את הבקשה להחזר מס באופן מקוון ופשוט יחסית, ללא צורך בהגעה פיזית למשרדי מס הכנסה.
- הזכאות לא תלויה במסגרת החינוך: גם אם בחרתם לשלב את ילדכם בחינוך רגיל, אין בכך כדי לפגוע בזכאותכם לנקודות הזיכוי. [2]
מי זכאי לנקודות זיכוי בגין ילד עם צרכים מיוחדים?
בקצרה: הורים לילד עם מוגבלות העומד באחד מכמה קריטריונים, כגון זכאות לגמלת ילד נכה, עיוורון, או מוגבלות שכלית התפתחותית, זכאים להטבה. ההטבה ניתנת לאחד ההורים.
הזכאות המרכזית ניתנת מכוח סעיף 45 לפקודת מס הכנסה והיא מיועדת להורה (או להורה המשמורן במקרה של פרידה) לילד המוגדר "נטול יכולת". החוק קבע מספר חלופות להכרה בילד ככזה. מספיק לעמוד באחת מהן כדי להיות זכאי:
- ילד עיוור.
- ילד שנקבעה לו מוגבלות שכלית התפתחותית.
- ילד הזכאי לגמלת ילד נכה מהמוסד לביטוח לאומי.
- ילד העונה על אחד מהתנאים הבאים, ורופא מומחה אישר בטופס 127 את קיומה של הלקות:
* שיתוק: ילד משותק, מרותק למיטה או לכיסא גלגלים.
* עיכוב התפתחותי חמור: עקב מחלה קשה או מום מולד.
שימו לב: הזכות לנקודות הזיכוי קיימת גם אם בחרתם לשלב את הילד במסגרת חינוך רגילה ולא בחינוך מיוחד. ההחלטה על מסגרת החינוך היא פדגוגית ואינה שוללת את הזכאות הפיננסית המגיעה לכם על פי חוק. [2]
מה שווי ההטבה ואיך היא מתבטאת בפועל?
בקצרה: ההטבה שווה 5,808 ₪ לשנה (נכון ל-2026), אשר מופחתים ישירות מהמס שעליכם לשלם. אם אינכם מגיעים לסף המס, לא תוכלו לנצל את ההטבה במלואה.
נקודות זיכוי הן למעשה "הנחה" על מס הכנסה. הן מפחיתות את סכום המס הסופי שעליכם לשלם, אך הן אינן מענק כספי ישיר. כלומר, אם חבות המס שלכם נמוכה משווי ההטבה, תוכלו להפחית את המס לאפס, אך לא תקבלו את ההפרש.
- שווי נקודת זיכוי אחת (נכון ל-2026): 2,904 ₪ לשנה / 242 ₪ לחודש. [1]
- שווי ההטבה להורי ילד עם מוגבלות (2 נקודות): 5,808 ₪ לשנה / 484 ₪ לחודש.
ההטבה ניתנת בנוסף לנקודות זיכוי אחרות שאתם עשויים להיות זכאים להן, למשל נקודות זיכוי בגין ילדים עד גיל
הצטברות הנקודות יכולה להפחית באופן משמעותי את נטל המס ולאפשר לכם יותר "אוויר לנשימה" כלכלי. זהו כסף ששייך לכם, וחיוני לוודא שהוא חוזר למשק הבית שלכם.
אילו מסמכים צריך להכין כדי להגיש את הבקשה?
בקצרה: תצטרכו אישור על קיום המוגבלות (כגון אישור על קבלת גמלת ילד נכה או טופס 127 מרופא), טופסי 106 מכל מקומות העבודה, ואישורים על הכנסות נוספות אם ישנן.
איסוף המסמכים הוא השלב הראשון והחשוב ביותר בדרך לקבלת ההחזר. סדר וארגון בשלב הזה יחסכו לכם זמן ותסכול בהמשך. הנה רשימת המסמכים הנדרשים:
| מסמך | מה הוא מוכיח | מאיפה משיגים אותו? |
|---|---|---|
| אישור על זכאות לגמלת ילד נכה | עמידה בתנאי "נטול יכולת" | המוסד לביטוח לאומי (ניתן להפיק אונליין) |
| טופס 127 (במקרים הרלוונטיים) | אישור רפואי על לקות ספציפית | רופא מומחה בתחום הרלוונטי |
| אישור על מוגבלות שכלית התפתחותית | עמידה בתנאי החוק | משרד הרווחה, האגף לטיפול באדם עם מש"ה |
| טופסי 106 שנתיים | ריכוז ההכנסות והניכויים כשכירים | מכל המעסיקים של שני בני הזוג באותה שנה |
| אישורים על הכנסות אחרות | תמונה מלאה של כלל ההכנסות | קופות גמל, ביטוח לאומי (דמי אבטלה, לידה), רווחים מני"ע וכו' |
| טופס 161 ואישורי פדיון | אם הייתה עזיבת עבודה או פדיון כספים | מעסיקים, קופות גמל, חברות ביטוח |
טיפ פרקטי: רשות המסים פרסמה הקלה משמעותית, וקבעה כי לצורך קבלת נקודות הזיכוי, אין עוד חובה להציג את החלטת ועדת הזכאות והאפיון של הרשות המקומית. [4] די באישור על קבלת קצבת ילד נכה, או במסמכים הרפואיים האחרים, כדי להוכיח את הזכאות. [5]
איך מגישים את הבקשה להחזר מס
- צעד אחר צעד?
בקצרה: התהליך מתבצע על ידי מילוי והגשת דוח מקוצר למס הכנסה (טופס 135) דרך האתר של רשות המסים. ניתן להגיש בקשה עבור 6 השנים האחרונות.
אחרי שאספתם את כל המסמכים, הגיע הזמן להגיש את הבקשה. זה אולי נשמע מאיים, אבל זהו תהליך מובנה שרבים יכולים לבצע באופן עצמאי. כסף לא צריך לנהל אותנו
- אנחנו צריכים לנהל אותו, וזהו צעד חשוב בניהול פרואקטיבי של הכספים המשפחתיים.
- היכנסו למערכת המקוונת של רשות המסים: חפשו בגוגל "בקשה להחזר מס טופס 135" והיכנסו לשירות הממשלתי לאחר הזדהות. [6]
- מלאו את טופס 135 (דוח מקוצר): הטופס המקוון ידידותי יחסית. תצטרכו להזין את פרטיכם האישיים, את כל ההכנסות שלכם ושל בן/בת הזוג מאותה שנה (לפי טופסי 106 והאישורים האחרים), ואת פרטי הילד שבגינו אתם מבקשים את ההטבה.
- סמנו את הסיבה לבקשה: בשדה הרלוונטי (סעיף 45), סמנו שאתם מבקשים נקודות זיכוי בגין ילד נטול יכולת.
- צרפו את המסמכים הדרושים: סרקו את אישור המוגבלות (אישור מביטוח לאומי, טופס 127 וכו') וצרפו אותו לבקשה. שימו לב שבדרך כלל אין צורך לצרף את טופסי ה-106, אך חובה לשמור אותם למקרה שתתבקשו להציגם.
- בדקו והגישו: עברו על כל הפרטים, ודאו שהזנתם חשבון בנק נכון לקבלת ההחזר, והגישו את הבקשה.
- חזרו על התהליך עבור כל שנה רלוונטית: אם אתם דורשים החזר רטרואקטיבי, יש להגיש בקשה נפרדת עבור כל אחת מהשנים.
האם ניתן לקבל החזר רטרואקטיבי על שנים קודמות?
בקצרה: כן. החוק מאפשר להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה מתום שנת המס. לדוגמה, עבור שנת 2020, ניתן להגיש בקשה עד סוף שנת
2026.
זו אחת הנקודות החשובות ביותר עבור משפחות רבות. לעיתים קרובות, בשנים הראשונות לאחר האבחון, ההורים מוצפים במידע ובהתארגנות, ונושא מיצוי הזכויות הפיננסיות נדחק הצידה. זו ההזדמנות שלכם לאתר את הכסף האבוד הזה ולהחזיר אותו למשפחה.
על פי הנחיות רשות המסים, ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים לאחר תום שנת המס עבורה מבוקש ההחזר. [7] המשמעות היא שאם לא ידעתם על זכאותכם או לא מימשתם אותה, אתם יכולים לקבל סכום כסף משמעותי בפעימה אחת עבור כל השנים שפספסתם. סכום זה יכול לסייע בסגירת חובות, במימון טיפולים או פשוט להעניק לכם שקט פיננסי וביטחון.
מה הצעד הבא שלכם?
הבנתם שמגיע לכם החזר מס? מצוין. זהו הצעד הראשון בדרך להשגת הסדר והביטחון הפיננסי שכל כך מגיעים לכם. הצעד הבא הוא לפעול. אספו את המסמכים, היכנסו למערכת המקוונת, והגישו את הבקשה. אל תתנו לתהליך להרתיע אתכם
- המאמץ הקטן הזה יכול להיות שווה הרבה מאוד כסף.
מניסיוני, אני יודעת שהחזר המס הזה הוא לעיתים קרובות רק קצה הקרחון. משפחות רבות זכאיות להטבות נוספות וזכויות פיננסיות שהן כלל לא מודעות אליהן. אם אתם מרגישים שהגיע הזמן לעשות סדר מקיף, למפות את כל הזכויות שלכם ולוודא שאתם ממקסמים כל שקל שמגיע לכם, אני כאן כדי לעזור. תכנון פיננסי הוא המצפן לעתיד, והוא מאפשר לנו לקחת בחזרה את השליטה וליצור עתיד כלכלי בטוח יותר, עבורנו ועבור ילדינו.
---
אין באמור משום ייעוץ משפטי או תחליף לייעוץ פנסיוני/פיננסי אישי. המידע נכון למועד הפרסום וכפוף לנסיבות פרטניות. בכל שאלה ספציפית מומלץ להיוועץ עם איש מקצוע מוסמך. התוכן נסקר ואומת מול מקורות רשמיים המופיעים ברשימת המקורות בסוף המאמר.
שאלות ותשובות
1כמה כסף אני יכול לקבל בהחזר מס עבור ילד עם צרכים מיוחדים?
ההטבה היא 2 נקודות זיכוי. נכון ל-2026, שווי ההטבה הוא 5,808 ₪ בשנה (2,904 ₪ לכל נקודה). אם תגישו בקשה רטרואקטיבית על 6 שנים, תוכלו לקבל החזר של מעל 30,000 ₪ (בכפוף לחבות המס שלכם בכל שנה).
2האם אני זכאי להטבה גם אם הילד שלי משולב בבית ספר רגיל?
כן. הזכאות לנקודות הזיכוי אינה תלויה במסגרת החינוכית של הילד. כל עוד הילד עונה על הקריטריונים הרפואיים (למשל, זכאות לגמלת ילד נכה), אתם זכאים להטבה גם אם הוא לומד בחינוך רגיל.
3בעלי ואני גרושים, מי מקבל את נקודות הזיכוי?
נקודות הזיכוי ניתנות להורה המשמורן (זה שהילד בחזקתו). במקרה של משמורת משותפת, ההורים יכולים לחלוק את ההטבה או להחליט ביניהם מי יקבל אותה, אך לא ניתן לקבל כפל הטבה עבור אותו ילד.
4עד מתי אפשר להגיש בקשה להחזר מס על שנים קודמות?
ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה מתום שנת המס. לדוגמה, את הבקשה עבור שנת 2020 ניתן להגיש עד ל-31 בדצמבר 2026. מומלץ לא לחכות לרגע האחרון.
5האם אני חייב לשכור איש מקצוע כדי להגיש בקשה להחזר מס?
לא. הגשת בקשה להחזר מס באמצעות טופס 135 המקוון היא תהליך שרבים יכולים לבצע באופן עצמאי. עם זאת, אם אתם חוששים מטעויות או רוצים לוודא שאתם ממצים את כל זכויותיכם, ליווי של איש מקצוע מתחום התכנון הפיננסי יכול להעניק שקט נפשי.
מקורות
- נקודות זיכוי ממס הכנסה - כל זכות — כל זכות — נקודות זיכוי ממס הכנסה · צוטט 2×
- נקודות זיכוי במס הכנסה להורי ילד עם מוגבלות - Gov.il — www.gov.il — נקודות זיכוי במס הכנסה להורי ילד עם מוגבלות - Gov.il · צוטט 2×
- נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לילד עד גיל 5 (זכות) — www.kolzchut.org.il — נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לילד עד גיל 5 (זכות)
- הקלה להורים לילדים עם צרכים מיוחדים רשות המסים בישראל - Gov.il — www.gov.il — הקלה להורים לילדים עם צרכים מיוחדים רשות המסים בישראל - Gov.il · צוטט 1×
- הקלה להורים לילדים עם צרכים מיוחדים: יוכלו לקבל החזר מס מבלי להציג את ... — www.gov.il — הקלה להורים לילדים עם צרכים מיוחדים: יוכלו לקבל החזר מס מבלי להציג את ... · צוטט 1×
- בקשה להחזר מס - דוח מקוצר למס הכנסה (טופס 135) - רשות המסים — רשות המסים — בקשה להחזר מס טופס 135 · צוטט 1×
- החזר מס הכנסה - כל זכות — כל זכות — החזר מס הכנסה · צוטט 1×
מילון מושגים
- נקודת זיכוי
- סכום קבוע המופחת מסכום מס ההכנסה ששכיר נדרש לשלם.
- טופס 135
- דוח שנתי מקוצר למס הכנסה, המשמש שכירים להגשת בקשה להחזר מס.
- טופס 106
- אישור שנתי מהמעסיק המרכז את כל המשכורות והניכויים שבוצעו לעובד באותה שנה.
- ילד נטול יכולת
- הגדרה בחוק לצורך מתן הטבות מס, הכוללת ילדים עם לקויות ספציפיות כגון עיוורון, שיתוק או זכאות לגמלת ילד נכה.
- ועדת זכאות ואיפיון
- ועדה ברשות המקומית הקובעת את זכאותו של תלמיד עם צרכים מיוחדים לשירותי חינוך מיוחדים.