החזר מס על ביטוח בריאות פרטי וביטוח אובדן כושר עבודה

התשובה הישירה: פרמיות של ביטוח בריאות פרטי (ניתוחים, השתלות, תרופות מחוץ לסל), שב"ן, השלמות סיעוד, ביטוח נסיעות וביטוח מחלות קשות — אינן מוכרות כזיכוי או ניכוי לפי פקודת מס הכנסה.

פרמיות אלה משולמות מכספים שכבר עברו מיסוי בתלוש השכר, ואינן נכללות ברשימת סעיפי הזיכוי (סעיף 45א) או סעיפי הניכוי (סעיף 47) המוקנים לחוסך פרטי.

לכן חשוב לא לצפות להחזר מס אוטומטי בגין ביטוח בריאות פרטי. שיווק שמבטיח זיכוי כזה בפרסום גורף — אינו מדויק, ואנחנו מעדיפים לומר זאת בגלוי מאשר להוליך שולל.

התשובה הישירה: רכיב אכ"ע בפוליסה מקנה זיכוי לפי סעיף 45א לפקודה, בשיעור הקבוע בחוק, על פרמיות בכפוף לתקרות המוגדרות. מדובר בהטבה ממשית שרבים לא מנצלים כי הם אינם מודעים לרכיב.

רכיב אכ"ע לרוב משולב בפוליסות חיים, ביטוחי מנהלים או ביטוחים פרטיים עצמאיים. חשוב לבקש מחברת הביטוח אישור שנתי מפורט המפרק את הפרמיה בין רכיב חיים, רכיב אכ"ע ורכיב בריאות — הזיכוי חל רק על שני הרכיבים הראשונים.

אם המעסיק כלל את זיכוי האכ"ע בתלוש — ההטבה מוצתה. אם רכשתם פוליסה פרטית מחוץ למעסיק, או שהמעסיק לא הכיר את האישור, ההטבה עדיין ניתנת לתביעה בדוח שנתי עד 6 שנים אחורה.

פקודת מס הכנסה מכירה בהוצאות רפואיות חריגות ומצטברות במקרים מוגדרים בלבד: טיפולים רפואיים בחו"ל שאין להם מקבילה בסל הבריאות, טיפולים ייחודיים במחלות קשות מוכרות, וטיפולי הפריה במסגרת הכללים.

ההכרה מותנית באישור פקיד השומה על בסיס מסמכים רפואיים ותיעוד ההוצאות, ומוגבלת בסכומים ובאחוזים מההכנסה. אין הכרה גורפת בכל הוצאה רפואית פרטית — למשל ביקורי רופא פרטיים, טיפולי שיניים שגרתיים או תרופות בסל.

לפני הגשה חשוב לאסוף את כל הקבלות באופן מרוכז, לצרף מסמכים רפואיים, ולנסח בקשה מנומקת. ליווי מקצועי מגדיל משמעותית את הסיכוי להכרה בהוצאה.

יחיד או בן משפחה עם נכות רפואית של 100% או שילוב נכויות שמוכר על ידי ועדה רפואית לתקופה של 185 יום ומעלה, זכאי לפטור על חלק מההכנסה לפי סעיף 9(5) לפקודה.

היקף הפטור תלוי בסוג ההכנסה (יגיעה אישית או פאסיבית), במשך תקופת הנכות ובגובה ההכנסה. במקרים רבים ההטבה גדולה משמעותית מכל הטבה אחרת שקשורה לביטוח בריאות.

הגשת בקשה לפטור לפי סעיף 9(5) דורשת אישור ועדה רפואית עדכני, טופסי 106, ומסמכי הכנסה. הליווי המקצועי כולל גם בדיקה של החזר רטרואקטיבי עד 6 שנים אחורה.

השלב הראשון הוא בקשת אישור שנתי מפורט מחברת הביטוח, שמפרק את הפרמיה השנתית בין רכיב חיים, אכ"ע, בריאות, סיעוד ותאונות אישיות. רק פירוק כזה מאפשר לזהות מה מזכה ומה לא.

השלב השני הוא בדיקה של תלושי השכר — אם המעסיק כלל אכ"ע במסגרת ביטוח מנהלים או פנסיה מקיפה, לרוב ההטבה מוצתה. אם רכשתם פוליסה פרטית — ההטבה זמינה עדיין.

המידע לעיל כללי בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס. כל מקרה נבחן אישית על ידי רו"ח / יועץ מס מוסמך, שיברר את תמהיל הפוליסות, מצב הבריאות והנכות, וההיסטוריה של ההכנסות והזיכויים ב-6 שנות המס האחרונות.