מדריך: הגשת בקשה להחזר מס אונליין דרך האזור האישי ברשות המסים

התשובה הישירה: טופס 135 הוא טופס הבקשה הרשמי של רשות המסים לשכירים המבקשים החזר מס בגין שנת מס נתונה. הוא ממלא את התפקיד שהדוח השנתי ממלא לעצמאים — סיכום ההכנסות והזכאויות של הנישום עבור אותה שנה, והצהרה על כך שהוא זכאי להחזר.

בטופס מדווחים: כלל המעסיקים באותה שנה, סך ההכנסות (על בסיס טופסי 106), נקודות זיכוי אישיות (מגורים, ילדים, מצב משפחתי, לימודים, שירות צבאי), הפקדות פנסיוניות מזכות, תרומות, ותשלומים חד-פעמיים כגון פיצויי פיטורים או הפרשי שכר.

המערכת המקוונת של רשות המסים ממלאת חלק גדול מהפרטים אוטומטית לפי הדיווחים שהיא כבר קיבלה מהמעסיקים ומגופים אחרים. תפקיד המבקש הוא לבדוק את הנתונים, להוסיף מה שחסר, ולצרף מסמכים תומכים לזכאויות שאינן מדווחות אוטומטית.

כדי להיכנס לאזור האישי באתר רשות המסים, נדרשת הזדהות דרך שער ההזדהות הממשלתי. שיטות ההזדהות הנפוצות כוללות קוד לנייד המחובר לתעודת הזהות, אפליקציית ההזדהות הממשלתית, או אמצעי הזדהות מתקדמים יותר כמו כרטיס חכם.

אם עדיין לא נרשמתם לשירות ההזדהות — יש להיכנס לאתר ההזדהות הממשלתית, לספק את פרטי תעודת הזהות, מספר טלפון נייד ופרטי יצירת קשר, ולעבור אימות זהות. התהליך אורך דקות ספורות ומאפשר גישה לכלל השירותים הממשלתיים המקוונים.

לאחר הכניסה לאזור האישי ברשות המסים, ניתן לצפות בנתוני השומה של כל שנה פתוחה, לראות אילו טופסי 106 דווחו על-ידי מעסיקים, ולהתחיל בהגשת בקשה חדשה. חשוב להשתמש בפרטים אישיים בלבד — אין להעביר סיסמאות או קודי הזדהות לצדדים שלישיים.

המערכת מציגה טופס 135 מקוון עם נתונים ממולאים מראש: מעסיקים, שכר ברוטו, מס שנוכה במקור וניכויים סוציאליים. לפני שליחה, יש לעבור על כל שדה ולוודא שהוא תואם לטופסי ה-106 שברשותכם — פערים בין הצדדים הם הסיבה הנפוצה ביותר לעיכובים.

מעבר לכך, יש להשלים ידנית פרטים שאינם מדווחים אוטומטית: נקודות זיכוי מיוחדות (חד-הורי, גרושים במשמורת משותפת, לימודים בהשכלה גבוהה), הפקדות פרטיות לפנסיה או השתלמות, תרומות למוסדות ציבור מוכרים, והוצאות מיוחדות (סעיף 44 — קרוב מוגבל).

צרפו סריקות ברורות של כל אישור לתמיכה — טופסי 106 מלאים, אישורי הפקדה שנתיים, קבלות תרומה. איכות תמונה נמוכה או מסמך חתוך היא סיבה נפוצה לפניית פקיד השומה להבהרות ולעיכוב הטיפול.

עם שליחת הבקשה, המערכת מקצה מספר בקשה. במסך 'מצב טיפול בבקשות' ניתן לראות את שלב הטיפול הנוכחי: התקבלה, בבדיקה, ממתינה למסמכים, אושרה, או נדחתה. שינוי סטטוס מפעיל התראה למייל או SMS שנרשמו במערכת.

אם פקיד השומה מבקש הבהרות או מסמכים נוספים — ההודעה תופיע בתיבת ההודעות באזור האישי ולעיתים גם במכתב רשום. יש להגיב תוך המסגרת הקבועה בהודעה (לרוב כ-30 יום). אי-מענה עלול לגרור סגירת התיק וצורך בהגשה מחודשת.

לאחר אישור, ההחזר מועבר לחשבון הבנק שנמסר בבקשה, בתוספת הפרשי הצמדה וריבית ממועדים שנקבעו בפקודה. משך התהליך משתנה מפקיד שומה אחד למשנהו ותלוי בעומס ובמורכבות התיק.

הגשה עצמאית סבירה בתיק פשוט: שכיר עם מעסיק אחד או שניים, ללא אירועי מס מיוחדים באותה שנה, עם טופסי 106 סטנדרטיים ומסמכי הפקדה קלים לפירוש. במקרים כאלה, הזמן שנחסך מייצג לא תמיד מצדיק את העלות.

לעומת זאת, תיקים המכילים פריסת שכר לפי סעיף 8(ג), פיצויי פרישה עם החלטה לפי סעיפי 9(7א) ו-161, הכנסות מחו"ל עם זיכוי מס זר, נכות רפואית מוכרת, RSU או אופציות, בעל שליטה בחברה, או ערעור על שומה — מצדיקים כמעט תמיד ליווי מקצועי. שגיאה בתיק מורכב עלולה להוביל להקטנת ההחזר או לחבות מס נוספת.

המידע במאמר הוא מדריך כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס. שיטות ההגשה, הדרישות והשלבים עשויים להתעדכן מעת לעת על-ידי רשות המסים, ומומלץ לוודא את הנוסח העדכני באתר הרשמי או להסתייע ביועץ מס או רואה חשבון מוסמך.