החזר מס למי שעבד חלק מהשנה בלבד

התשובה הישירה: תוכנת השכר של המעסיק לא יודעת אם תעבדו עוד חודש או עוד עשרה. היא פשוט מכפילה את שכר החודש הנוכחי ב-12 ומחשבת לפי זה מדרגת מס. אם עבדתם רק 4 חודשים, הנחת הייחוס הזו רחוקה מאוד מהמציאות.

בסוף השנה, חבות המס האמיתית מחושבת על סך ההכנסה השנתית בפועל. ההפרש בין המס שנוכה מדי חודש למס האמיתי הוא ההחזר.

ככל שיחס העבודה השנתי נמוך יותר, ההטיה מתחזקת. עובד שעבד 3 חודשים בשכר של 12,000 ש"ח יכול לקבל החזר של 4,000–6,000 ש"ח לאותה שנה בלבד.

כל תושב ישראל זכאי לנקודות זיכוי שוות שנתי. גבר מקבל 2.25 נקודות, אישה 2.75, יש תוספות על ילדים עד גיל מסוים, על חד-הוריות, ועל תואר אקדמי בשנה שאחרי הסיום.

שווי נקודת זיכוי בשנת המס הוא סכום קבוע לחודש (מתעדכן שנתית). אם עבדתם 4 חודשים בלבד, ניצלתם רק שליש משווין השנתי של הנקודות — השאר מתקבל בחישוב השנתי.

אצל אמהות טריות שיצאו לחופשת לידה זה במיוחד משמעותי, כי בנוסף לנקודות הרגילות מתווספות נקודות זיכוי על הילד החדש שלא נוצלו בחודשי הלידה.

דמי לידה ודמי אבטלה מהמוסד לביטוח לאומי הם הכנסה חייבת במס. הביטוח הלאומי מנכה עליהם מס לפי טבלה סטנדרטית, בלי להתחשב בהכנסות שלכם מהמעסיק באותה שנה.

כשמאחדים בסוף השנה את השכר החלקי מהמעסיק + דמי הלידה או האבטלה, החישוב הכולל לרוב שונה משמעותית ממה שנוכה בפועל, ובדרך כלל לטובתכם.

חשוב לצרף לבקשה את אישור התשלומים מביטוח לאומי (טופס 106 מביטוח לאומי) — בלעדיו החישוב חסר ועלול להוביל להחזר נמוך מהמגיע.

סטודנט טיפוסי עובד בקיץ 2-3 חודשים בשכר יומי או שעתי המצטבר לסכום חודשי גבוה יחסית. תוכנת השכר של המעביד מחילה עליו מדרגת מס גבוהה כאילו זה שכרו לכל השנה.

בפועל, ההכנסה השנתית הכוללת של אותו סטודנט (בין אם עבד רק בקיץ ובין אם גם משרה חלקית בסמסטר) עומדת ברוב המקרים בסביבת המדרגה הנמוכה או אפילו מתחת לרף החייב במס.

בנוסף, בשנה שאחרי סיום תואר ראשון או שני, מגיעה נקודת זיכוי אקדמית — הטבה שרבים אינם מודעים אליה ולא ממצים.

הבקשה מוגשת דרך דוח שנתי מקוצר (טופס 135) או דוח מלא (1301), בהתאם למצב האישי. אנחנו מגישים את הבקשה עבורכם ומטפלים בכל התכתובת מול פקיד השומה.

לצרף: טופסי 106 מכל המעסיקים בשנה הרלוונטית, טופס 106 מביטוח לאומי (אם קיבלתם דמי לידה או אבטלה), ואישור ניהול חשבון בנק שההחזר יופקד אליו.

המידע כאן הוא כללי בלבד. כל תיק נבחן פרטנית על ידי רואה חשבון או יועץ מס מוסמך בהתאם לנתונים האישיים ולשנת המס הרלוונטית.