רובנו מאמינים שההתנהלות מול מס הכנסה היא עניין למעסיק בלבד. אך האמת היא ששכירים ושכירות רבים בישראל משלמים מדי שנה מס גבוה מהנדרש, ומותירים אלפי שקלים בקופת המדינה
- כסף שיכול היה לשרת אותם ואת משפחתם. החדשות הטובות הן שניתן לדרוש את הכסף הזה בחזרה.
עיקרי הדברים
ניתן לבקש החזר מס רטרואקטיבית עד שש שנים אחורה מתום שנת המס שעבורה מבוקש ההחזר. למשל, על שנת 2020 ניתן להגיש בקשה עד סוף
- התהליך פשוט יחסית ומתבצע באמצעות הגשת "דוח מקוצר" (טופס 135) לרשות המיסים. [2]
- אין חובה להיעזר באיש מקצוע, אך ליווי מקצועי יכול למקסם את גובה ההחזר ולוודא שלא נשכחו זכויות בדרך.
לכמה שנים אחורה ניתן לבקש החזר מס?
בקצרה: החוק מאפשר להגיש בקשה להחזר מס הכנסה עד 6 שנים לאחור. לאחר תקופה זו, הזכות לקבלת ההחזר מתיישנת ולא ניתן יהיה לקבל את הכסף.
על פי פקודת מס הכנסה והנחיות רשות המיסים, ניתן להגיש בקשה להחזר מס עבור כל אחת משש השנים שקדמו לשנת המס הנוכחית. [3] המשמעות היא שבכל שנה נתונה, "חלון ההזדמנויות" לקבלת החזר עבור שנה ספציפית הולך ונסגר. למשל, את הבקשה עבור שנת 2020 ניתן להגיש רק עד תום שנת
לאחר מכן, הכסף יישאר בקופת המדינה.
מי בדרך כלל זכאי להחזר מס רטרואקטיבי?
בקצרה: הזכאות רלוונטית בעיקר לשכירים ושכירות, משום שחישוב המס עבורם נעשה על ידי המעסיק באופן חודשי. כל שינוי אישי או כלכלי במהלך השנה שלא דווח בזמן, עלול ליצור פער בין המס שנוכה בפועל לבין המס שהיו צריכים לשלם.
בעוד שעצמאים חייבים בהגשת דוח שנתי מפורט ומחשבים את חבות המס שלהם בסוף השנה, אצל שכירים המצב שונה. המעסיק מנכה מס הכנסה מהשכר מדי חודש על בסיס ההנחה שהשכר והנתונים האישיים יישארו קבועים לאורך כל השנה. בפועל, החיים דינמיים ושינויים מתרחשים כל הזמן. כמעט כל שינוי במצב המשפחתי, התעסוקתי או הכלכלי יכול להשפיע על זכאותכם לנקודות זיכוי או הטבות מס אחרות. אם שינויים אלו לא דווחו למעסיק באמצעות טופס 101 מעודכן, סביר להניח ששילמתם מס עודף.
טיפ פרקטי: רבים חוששים שהגשת בקשה להחזר "תפתח עליהם עיניים" ברשות המיסים. חשש זה אינו מבוסס ברובו. כל עוד הבקשה מבוססת על מידע אמיתי ונתמכת במסמכים, מדובר בהליך סטנדרטי ובהפעלת זכות בסיסית שלכם כאזרחים. המדינה עצמה מעודדת אזרחים לבדוק את זכאותם. [3]
מהן הסיבות הנפוצות ביותר לזכאות להחזר מס?
בקצרה: הסיבות הנפוצות כוללות שינויים במצב המשפחתי (נישואין, גירושין, לידת ילד), סיום לימודים אקדמיים, החלפת עבודות, הפקדות עצמאיות לקופת גמל או ביטוח חיים, קבלת קצבאות ועוד.
הרשימה ארוכה, ומדגישה מדוע כה רבים זכאים להחזר בלי לדעת. הנה טבלה מסכמת של המקרים השכיחים:
| סיבה לזכאות | מה זה אומר בפועל? | דוגמה נפוצה |
|---|---|---|
| שינוי סטטוס אישי | נישואין, גירושין, או היותכם הורה יחיד מקנים נקודות זיכוי. | התחתנתם באמצע השנה ולא עדכנתם את המעסיק. |
| לידת ילד/ה | כל ילד שנולד מזכה את ההורים בנקודות זיכוי משמעותיות. | נולד לכם ילד, והטבת המס חושבה רק מהחודש העוקב. |
| סיום תואר אקדמי | בוגרי תואר ראשון או שני זכאים לנקודות זיכוי במשך שנה או שנתיים. | סיימתם תואר בסוף השנה ולא ניצלתם את ההטבה. |
| החלפת מקומות עבודה | אם לא עבדתם מספר חודשים או שהיו פערים בשכר, ייתכן שנוכה מס עודף. | עבדתם רק 8 חודשים בשנה, אך המס חושב כאילו עבדתם 12\. |
| הפקדות פרטיות | הפקדה עצמאית לקופת גמל, קרן השתלמות או ביטוח חיים מזכה בהטבות. | הפקדתם סכום חד-פעמי לחיסכון הפנסיוני בסוף השנה. |
| מגורים ביישוב מוטב | תושבי יישובים מסוימים בפריפריה זכאים להנחה משמעותית במס. | עברתם להתגורר ביישוב מוטב באמצע השנה. |
| תרומות | תרומה של מעל 190 ש"ח בשנה למוסד מוכר (לפי סעיף 46) מזכה בזיכוי. | תרמתם במהלך השנה ושמרתם את הקבלות. |
תהליך הגשת בקשה להחזר מס: שלב אחר שלב
בקצרה: התהליך כולל שלושה שלבים עיקריים: איסוף כל המסמכים הרלוונטיים לשנת המס המבוקשת, מילוי דוח מקוצר (טופס 135) באופן מקוון או ידני, ושליחתו למשרד פקיד השומה שאליו אתם משתייכים.
הנה השלבים שצריך לבצע כדי לממש את הזכות ולקבל את הכסף שמגיע לכם:
- איסוף מסמכים: זהו השלב החשוב ביותר. עליכם לאסוף את כל המסמכים שמתעדים את הכנסותיכם והוצאותיכם המזכות בהטבות באותה שנה. המסמך המרכזי הוא טופס 106 שקיבלתם מהמעסיק (או מכל המעסיקים, אם עבדתם בכמה מקומות). בנוסף, יש לאסוף אישורים על הפקדות לפנסיה וביטוח חיים, קבלות על תרומות, אישור סיום תואר, אישור תושבות ועוד, בהתאם לנסיבות האישיות שלכם.
- מילוי הבקשה (טופס 135): רשות המיסים מאפשרת להגיש בקשה להחזר מס באופן מקוון. [2] המערכת המקוונת ידידותית יחסית ומנחה אתכם שלב אחר שלב. לחלופין, ניתן להוריד את הטופס, למלא אותו ידנית ולשלוח בדואר או להגיש פיזית במשרדי פקיד השומה. בטופס תצטרכו למלא פרטים אישיים, את כל ההכנסות שהיו לכם באותה שנה, ואת כל הזיכויים והניכויים שאתם דורשים.
- הגשת הבקשה וצירוף המסמכים: לאחר מילוי הדוח, יש לצרף את כל המסמכים שאספתם בסעיף הראשון. אם הגשתם באופן מקוון, תתבקשו לסרוק ולהעלות את הקבצים. אם הגשתם ידנית, תצטרכו לצלם ולצרף את האישורים. את הבקשה יש להגיש למשרד פקיד השומה שבאזור מגוריכם.
שימו לב: הגשת דוח חלקי או ללא כל האישורים הנדרשים עלולה לעכב משמעותית את הטיפול בבקשה, ובמקרים מסוימים אף לגרום לדחייתה. חשוב לוודא שהכל מלא, קריא וחתום.
האם הגשת הבקשה כרוכה בסיכון לחובת מס?
בקצרה: כן, קיים סיכון תיאורטי. אם במהלך הבדיקה יתגלה שהיו לכם הכנסות נוספות שלא דווחו ושחבות המס עליהן גבוהה מההחזר המבוקש, ייתכן שתתגלה חבות מס. לכן, חשוב לבצע בדיקה מקדימה ומדויקת.
הגשת בקשה להחזר מס פותחת את התיק שלכם באותה שנה לבדיקה. ברוב המכריע של המקרים אצל שכירים, הבדיקה תסתיים בהחזר כספי. עם זאת, במצבים מסוימים, כמו קיום הכנסות נוספות (למשל, משכר דירה מעל התקרה הפטורה, מרווחי הון שלא נוכה מהם מס במקור, או עבודה כפרילנסר), הבדיקה עלולה לחשוף חוב מס.
זו אחת הסיבות המרכזיות שבגללן אנשים רבים בוחרים להיעזר בגורם מקצועי. מומחית לתכנון פיננסי תבצע סימולציה מקדימה ותעריך את מצבכם. היא תבדוק את כל ההיבטים ותדע לומר לכם מראש אם קיים סיכון, ובכך תמנע הפתעות לא נעימות. ב"שקט פיננסי", אנחנו רואים את התמונה המלאה ומאמינים שניהול כספים נכון מתחיל בסדר ושקיפות, גם מול הרשויות.
מה הצעד הבא שלכם כדי לקבל את הכסף?
מדי שנה, מאות מיליוני שקלים של החזרי מס נשארים בקופת המדינה פשוט כי הציבור לא דורש אותם. זהו "כסף אבוד" שיכול לסייע לכם לסגור חובות, להגדיל את החיסכון או פשוט להעניק לכם קצת אוויר לנשימה. איתור הכסף הזה והשבתו למשפחה הוא חלק מהחזון שלנו ב"שקט פיננסי"
- להחזיר לכם את השליטה ואת השקט הנפשי.
הבדיקה הראשונית אינה מסובכת. אתם יכולים להתחיל עוד היום באיסוף טופסי 106 משש השנים האחרונות ולבדוק את הסיבות הנפוצות שציינו במאמר. אם אתם מרגישים שהתהליך מורכב מדי, או שאתם חוששים לפספס פרטים חשובים, אנחנו כאן כדי לעזור. הניסיון שלנו בראייה פיננסית ומשפטית רחבה מאפשר לנו לבחון את התיק שלכם לעומק, לאתר כל הטבת מס אפשרית ולהבטיח שתקבלו את ההחזר המרבי המגיע לכם על פי חוק.
הכסף לא צריך לנהל אותנו
- אנחנו צריכים לנהל אותו. פנייה לייעוץ היא הצעד הראשון ליצירת סדר וביטחון בעתיד הכלכלי שלכם.
אין באמור משום ייעוץ משפטי. המידע נכון למועד הפרסום וכפוף לנסיבות פרטניות. בכל שאלה ספציפית מומלץ להיוועץ עם עורך דין מוסמך. התוכן נסקר ואומת מול מקורות רשמיים המופיעים ברשימת המקורות בסוף המאמר.
שאלות ותשובות
1לכמה שנים אחורה אפשר לקבל החזר מס?
ניתן להגיש בקשה להחזר מס רטרואקטיבי עד שש שנים מתום שנת המס שבגינה מבוקש ההחזר. לדוגמה, עבור שנת המס 2020, ניתן להגיש את הבקשה עד לסוף שנת 2026. לאחר מכן, הזכות מתיישנת.
2מי בעיקר זכאי להחזר מס רטרואקטיבי?
בעיקר שכירים ושכירות שחלו שינויים בחייהם במהלך שנת המס והם לא עדכנו את פרטיהם כראוי אצל המעסיק. סיבות נפוצות כוללות לידת ילד, החלפת עבודה, סיום תואר, הפקדות פרטיות לפנסיה ועוד.
3האם הגשת בקשה להחזר מס מסובכת?
התהליך עצמו אינו מסובך במיוחד וניתן לבצע אותו באופן עצמאי דרך אתר רשות המיסים. עם זאת, התהליך דורש איסוף מסמכים ודיוק בפרטים. ליווי מקצועי יכול להבטיח שלא תפספסו זכויות ולמקסם את גובה ההחזר.
4מה קורה אם אני לא מגיש בקשה להחזר תוך 6 שנים?
אם לא תגישו בקשה במסגרת הזמן של שש שנים, תאבדו את זכאותכם לקבל את ההחזר עבור אותה שנה. הכסף פשוט יישאר בקופת המדינה.
5האם מקבלים ריבית על החזר המס?
כן. החזר המס משולם בתוספת הפרשי הצמדה למדד וריבית שנתית בשיעור של 4%. זוהי זכות הקבועה בחוק כדי לפצות על הזמן שהכסף שלכם היה בידי המדינה.
מקורות
- פסק-דין בתיק דנ"א 1595/06 — דנ"א 1595/06 — פסק-דין בתיק דנ"א 1595/06 · צוטט 1×
- החזר מס הכנסה - כל-זכות — www.kolzchut.org.il — החזר מס הכנסה - כל-זכות · צוטט 2×
- מדריך להגשת בקשה להחזר מס למי שאינו חייב בהגשת דו"ח - Gov.il — www.gov.il — מדריך להגשת בקשה להחזר מס למי שאינו חייב בהגשת דו"ח - Gov.il · צוטט 2×
- בקשה להחזר מס - דוח מקוצר למס הכנסה (טופס 135) - רשות המסים — רשות המסים — בקשה להחזר מס טופס 135
מילון מושגים
- נקודת זיכוי
- סכום המופחת ממס הכנסה שאתם חייבים לשלם. כל נקודה שווה ערך כספי מסוים, וערכה מתעדכן מדי שנה.
- טופס 106
- ריכוז שנתי של כל המשכורות והניכויים ששולמו ונוכו לכם על ידי המעסיק. זהו מסמך חובה להגשת בקשה להחזר מס.
- שנת מס
- תקופה של 12 חודשים שלגביה מחושב המס. בישראל, שנת המס זהה לשנה קלנדרית, כלומר מה-1 בינואר עד ה-31 בדצמבר.
- ריבית והצמדה
- תוספת המתווספת לסכום ההחזר כדי לפצות על ירידת ערך הכסף (הצמדה) ועל הרווח שהמדינה יכלה להפיק מהכסף (ריבית).
- טופס 135
- השם הרשמי של 'דוח שנתי מקוצר', המשמש שכירים להגשת בקשה להחזר מס הכנסה.