רובנו מניחים שרשות המסים רק לוקחת כסף, אבל במקרים רבים, היא דווקא חייבת לנו כסף בחזרה. שכירים רבים בישראל זכאים להחזר מס בסכומים שיכולים להגיע לאלפי שקלים, אך אינם מודעים לכך או חוששים מהבירוקרטיה הכרוכה בתהליך. המפתח למימוש הזכאות הוא ארגון וסדר.
עיקרי הדברים
- טופס 106 הוא מסמך הבסיס: זהו ריכוז התשלומים השנתי מהמעסיק, וחובה לאסוף אותו מכל מקום עבודה שבו עבדתם באותה שנה, כולל עבודות חלקיות או זמניות.
- אישורי הפקדות וחסכונות: אספו את הדוחות השנתיים מקופות הגמל, קרנות הפנסיה, קרנות ההשתלמות וביטוחי החיים. הם מזכים בהטבות מס על הפקדות, במיוחד אם הפקדתם באופן עצמאי.
- קבלות ואישורים מיוחדים: קבלות על תרומות מוכרות (לפי סעיף 46), אישורים רפואיים המעידים על נכות וטופס 867 לקיזוז הפסדי הון, יכולים להגדיל משמעותית את ההחזר.
- הגשה רטרואקטיבית: ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים לאחור. [1] אם לא הגשתם בשנים האחרונות, זו הזדמנות פז לצבור סכום משמעותי.
- התהליך פשוט ממה שנדמה: את הבקשה מגישים באמצעות טופס 135 (דוח מקוצר) [1] באופן מקוון ונוח באתר רשות המסים, לאחר שכל המסמכים נסרקו והוכנו.
למה בכלל נוצר מצב שמגיע לכם החזר מס?
בקצרה: מס הכנסה מנוכה מהשכר שלכם מדי חודש על בסיס הערכה שנתית. אם במהלך השנה חלו שינויים בחייכם שלא דווחו או עודכנו בזמן אמת, סביר להניח ששילמתם יותר מס ממה שהייתם צריכים.
חישוב המס הוא שנתי. המעסיק מנכה מס מהמשכורת החודשית כאילו תעבדו כל השנה באותם תנאים ובאותו מקום עבודה. אך החיים דינמיים: אולי עברתם בין עבודות ולא עשיתם תיאום מס, [2] אולי לא עבדתם מספר חודשים (עקב אבטלה, חופשה ללא תשלום או נסיעה לחו"ל), נולד לכם ילד, התגרשתם, סיימתם תואר אקדמי, או הפקדתם באופן עצמאי לקופת גמל. כל אחד מהאירועים האלה, ועוד רבים אחרים, משפיע על חישוב המס הסופי ויוצר פער בין מה ששילמתם בפועל למה שהייתם אמורים לשלם. הפער הזה הוא ההחזר שלכם.
דוגמה:
יעל עבדה במשרה מלאה מינואר עד אוגוסט. בספטמבר פוטרה ולא עבדה עד סוף השנה. במהלך 8 חודשי עבודתה, המעסיק ניכה לה מס הכנסה כאילו תשתכר כך במשך 12 חודשים מלאים. מכיוון שהכנסתה השנתית בפועל הייתה נמוכה משמעותית מההערכה, נוצר מצב של גביית מס עודפת. הגשת בקשה להחזר מס עם טופס 106 ואישור מביטוח לאומי על תקופת האבטלה תזכה אותה בהחזר משמעותי.
המסמכים הבסיסיים שכולם צריכים לאסוף
בקצרה: הבסיס לכל בקשת החזר מס לשכירים הוא טופס 106 מכל המעסיקים שלכם באותה שנת מס, וצילום תעודת הזהות כולל הספח.
לפני שצוללים למסמכים הספציפיים, ישנם שני פריטים שמהווים את נקודת הפתיחה לכל בקשה. בלעדיהם, אי אפשר להתקדם, והבקשה שלכם תידחה על הסף.
טופס 106: ריכוז המשכורות השנתי
זהו המסמך החשוב ביותר. הוא מסכם את כל התשלומים שקיבלתם מהמעסיק ואת כל הניכויים (מס הכנסה, ביטוח לאומי, פנסיה) שבוצעו משכרכם במהלך שנת המס. אתם אמורים לקבל אותו מהמעסיק שלכם בכל שנה, בדרך כלל עד סוף חודש מרץ של השנה העוקבת. אם עבדתם בכמה מקומות עבודה באותה שנה, עליכם לאסוף טופס 106 מכל אחד ואחד מהם. בלי כל הטפסים, לא ניתן לחשב את ההכנסה השנתית הכוללת שלכם והדוח ייחשב לא שלם.
אזהרה: הגשת בקשה עם מידע חלקי (למשל, רק טופס 106 אחד מתוך שניים) עלולה להוביל לא רק לדחיית הבקשה אלא אף ליצירת חוב למס הכנסה אם יתברר שההכנסה שלכם גבוהה יותר מזו שדווחה.
מה לעשות אם חסר טופס 106?
- פנו למעסיק: הדרך הפשוטה ביותר היא לפנות למחלקת משאבי אנוש או חשבות השכר במקום העבודה ולבקש עותק.
- האזור האישי ברשות המסים: בשנים האחרונות, מעסיקים רבים מעלים את טופסי 106 ישירות למערכת של רשות המסים. בדקו באזור האישי שלכם אם הטופס זמין להורדה.
- תלושי שכר: כמוצא אחרון, אם לא ניתן להשיג את הטופס, ניתן לרכז את הנתונים מ-12 תלושי השכר החודשיים. זהו פתרון פחות מומלץ ומסורבל יותר.
צילום תעודת זהות וספח
נדרש צילום ברור וקריא של תעודת הזהות שלכם ושל הספח המצורף. הספח חשוב במיוחד כיוון שהוא מעיד על מצבכם האישי (נשוי, גרוש, רווק), כתובת המגורים ומספר הילדים שלכם
- פרטים המשפיעים ישירות על מספר נקודות הזיכוי המגיעות לכם. ודאו שהפרטים בספח תואמים למציאות (למשל, ילדים שנולדו או כתובת שהתעדכנה). אם הפרטים אינם מעודכנים, גשו למשרד הפנים לפני הגשת הבקשה.
אילו מסמכים נדרשים לפי שינויים במצבכם האישי?
בקצרה: מסמכים כמו תעודת לידה, אישור זכאות לתואר, תעודת שחרור או תעודת גירושין מתעדים אירועי חיים המזכים בהטבות מס משמעותיות. אספו אותם כדי למקסם את ההחזר.
נקודות זיכוי הן הדרך של המדינה להפחית את נטל המס בהתאם למצבכם האישי והמשפחתי. כל נקודה שווה כסף (מאות שקלים בשנה). אירועים רבים בחיינו מזכים בנקודות נוספות, וחשוב לתעד אותם במסמכים הנכונים כדי שההטבה תמומש.
| אירוע חיים | מסמך נדרש | הערות |
|---|---|---|
| סיום לימודים אקדמיים או לימודי מקצוע | אישור זכאות לתואר / תעודת מקצוע | מזכה בנקודות זיכוי בשנים שלאחר סיום הלימודים. רלוונטי גם לבוגרי מסלולים מסוימים, כמו לימודי הנדסאים. [3] |
| חייל/ת משוחרר/ת | תעודת שחרור | מעניק נקודות זיכוי בשלוש השנים הראשונות לאחר השחרור. |
| שינוי מקום מגורים ליישוב מזכה | תעודת זהות עם כתובת מעודכנת + אישור תושבות מהרשות המקומית | רשימת היישובים המזכים בהטבות מס מוגדרת בחוק ומתעדכנת מעת לעת. נדרש אישור מהרשות המקומית על מספר שנות התושבות. |
| הולדת ילד | ספח תעודת זהות מעודכן של שני ההורים | כל ילד מזכה את הוריו בנקודות זיכוי. חשוב לוודא שהספח מעודכן והילד רשום. |
| הורה יחידני (חד-הורי) | תעודת גירושין והסכם משמורת / הצהרה על היותכם הורה יחיד | מקנה נקודות זיכוי נוספות משמעותיות. חשוב לצרף גם פסק דין למזונות אם קיים. |
| תשלום מזונות | הסכם גירושין ופס"ד למזונות + קבלות או אישורי העברה בנקאית | הורה המעביר מזונות לבן/בת זוגו לשעבר (עבור הילדים) עשוי להיות זכאי להטבת מס. |
| הורה לילד עם צרכים מיוחדים | פרוטוקול ועדה רפואית של המוסד לביטוח לאומי המעיד על נכות הילד | מזכה ב-2 נקודות זיכוי נוספות, הטבה משמעותית ביותר. יש לצרף טופס 116א. |
דוגמה:
דנה ילדה את בנה הבכור בחודש דצמבר
היא זכאית לנקודות זיכוי עבור שנת המס 2022 כולה, למרות שהילד נולד בסופה. אם היא לא עדכנה את המעסיק בזמן באמצעות טופס 101, לא ניתנו לה נקודות הזיכוי המגיעות לה באותה שנה. באמצעות הגשת בקשה להחזר עם ספח ת.ז מעודכן, היא תקבל החזר של אלפי שקלים.
טיפ פרקטי: שמרו את כל המסמכים הפיננסיים והאישיים שלכם בתיקייה ייעודית (פיזית או דיגיטלית) לאורך השנה. זה יהפוך את תהליך איסוף המסמכים בסוף השנה לפשוט, מהיר, וימנע מכם לוותר על כסף רק כי לא מצאתם מסמך חשוב.
אישורים על הפקדות וחסכונות
איפה הכסף שלכם עובד?
בקצרה: הפקדות לחיסכון פנסיוני, קופות גמל, קרנות השתלמות וביטוחי חיים מזכות בהטבות מס. האישורים השנתיים מהגופים המנהלים הם ההוכחה שלכם לדרוש את ההטבות.
המדינה מעודדת אותנו לחסוך לעתיד באמצעות הטבות מס על הפקדות למוצרים פנסיוניים ופיננסיים. כדי ליהנות מהטבות אלה, עליכם להציג אישורים רשמיים על ההפקדות שביצעתם, במיוחד אלו שבוצעו עצמאית ולא דרך המעסיק.
- אישורים שנתיים מקופות גמל, קרנות פנסיה וביטוחי חיים: כל הגופים הפיננסיים שמנהלים עבורכם חסכונות מחויבים לשלוח לכם דוח שנתי מרוכז (טופס 1701 או דוח שנתי אחר). דוח זה מפרט את סך ההפקדות שביצעתם (גם אתם וגם המעסיק) במהלך השנה. אישורים אלו הכרחיים כדי לקבל את הטבות המס על ההפקדות, במיוחד אם הפקדתם כספים באופן עצמאי מעבר להפקדת החובה דרך המשכורת.
- טופס 867
- אישור ניכוי מס במקור מרווחי הון: אם אתם משקיעים בשוק ההון דרך חשבון מסחר עצמאי בבנק או בבית השקעות, טופס זה מרכז את הרווחים, ההפסדים והמס שנוכה לכם. אם היו לכם הפסדים בשוק ההון, ייתכן שתוכלו לקזז אותם מול רווחים, ובכך להקטין את חבות המס ולקבל החזר. ניתן לקזז הפסדים גם מול רווחים עתידיים, לכן חשוב להגיש את הדוח גם בשנה של הפסדים בלבד.
דוגמה:
משה מכר מניות ברווח של 10,000 ש"ח ושילם מס רווחי הון של 2,500 ש"ח (25%). באותה שנה, הוא מכר מניות אחרות בהפסד של 8,000 ש"ח. ללא הגשת דוח, הוא שילם 2,500 ש"ח מס. עם הגשת דוח וקיזוז הפסדים, הרווח הנקי שלו לצרכי מס הוא 2,000 ש"ח בלבד (10,000-8,000), והמס הראוי הוא 500 ש"ח. לכן, משה זכאי להחזר של 2,000 ש"ח.
מסמכים מיוחדים שיכולים לחסוך לכם אלפי שקלים
בקצרה: קבלות על תרומות למוסדות מוכרים ואישורים רפואיים על נכות יכולים לזכות אתכם בזיכויים או פטורים משמעותיים ממס. אל תפספסו את המסמכים האלה.
ישנן נסיבות חיים נוספות המזכות בהטבות מס משמעותיות, אך דורשות מסמכים ספציפיים יותר.
קבלות על תרומות (לפי סעיף 46)
אם תרמתם במהלך השנה סכום העולה על סכום מינימלי הקבוע בחוק (כ-200 ש"ח, מתעדכן מעת לעת) למוסד ציבורי המוכר לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה, אתם זכאים לזיכוי מס בשיעור של 35% מסכום התרומה. חשוב לוודא שעל הקבלה שאתם מקבלים מצוין במפורש שם התורם, תאריך, סכום, ושהמוסד מוכר לפי סעיף
שמרו את הקבלות המקוריות או סריקה שלהן.
אישורי נכות או ועדה רפואית
נכות או מחלה כרונית שלכם או של בן משפחה (ילד, בן זוג, הורה) יכולה לזכות בפטור חלקי או מלא ממס הכנסה, או בנקודות זיכוי נוספות. לשם כך, יש להמציא פרוטוקולים של ועדות רפואיות מהמוסד לביטוח לאומי או אישורים רפואיים אחרים המעידים על אחוזי הנכות (לרוב 90% ומעלה לפטור). במקרים אלה, לעיתים נדרש למלא טפסים נוספים, כמו טופס 1516 לבקשת פטור ממס הכנסה לנכים, [4] בצירוף הפרוטוקול מהוועדה הרפואית.
שימו לב: ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה. [1] זה אומר שאם למשל עכשיו שנת 2024, אתם יכולים להגיש בקשות עבור השנים 2018 עד
אם לא הגשתם בקשות בשנים האחרונות, אתם עדיין יכולים לעשות זאת ולגלות שאולי הצטבר לכם סכום כסף משמעותי שממתין רק לכם. אל תוותרו על מה שמגיע לכם.
שאלות ותשובות
1כמה זמן אחורה אפשר להגיש בקשה להחזר מס?
ניתן להגיש בקשה להחזר מס באופן רטרואקטיבי עד 6 שנים מתום שנת המס שבגינה מבוקש ההחזר. לדוגמה, במהלך שנת 2024 ניתן להגיש בקשות עבור שנת 2018 ואילך. [1]
2האם אני חייב להיעזר באיש מקצוע כדי להגיש בקשה להחזר מס?
לא, אינכם חייבים. ניתן להגיש את הבקשה באופן עצמאי ומקוון באתר רשות המסים. עם זאת, התהליך דורש איסוף מדויק של כל המסמכים ומילוי נכון של הטפסים. התייעצות עם איש מקצוע יכולה לעזור למקסם את סכום ההחזר ולוודא שהבקשה מוגשת כראוי.
3מה קורה אם חסר לי טופס 106 ממקום עבודה ישן?
טופס 106 הוא מסמך חובה. אם אינכם מוצאים אותו, פנו למחלקת השכר במקום העבודה הקודם ובקשו העתק. רוב המעסיקים מחויבים לשמור את המידע ויוכלו לספק לכם את הטופס. ללא כל טופסי 106 מאותה שנה, לא ניתן להגיש בקשה להחזר.
4הגשתי בקשה להחזר מס, מתי אקבל את הכסף?
זמן הטיפול בבקשות להחזר מס משתנה ויכול לקחת מספר חודשים. לאחר שהבקשה תאושר, ההחזר יועבר ישירות לחשבון הבנק שאת פרטיו ציינתם בטופס הבקשה, בתוספת ריבית והצמדה כחוק.
5עבדתי רק בחלק מהשנה, האם עדיין צריך לאסוף מסמכים?
בהחלט, ואף סביר יותר שמגיע לכם החזר. אם עבדתם רק בחלק מהשנה, המס שנוכה מכם חושב כאילו עבדתם שנה שלמה. לכן, כמעט בוודאות שילמתם מס עודף. איסוף המסמכים, ובראשם טופס 106, חיוני כדי לדרוש את ההחזר.
6האם גם עצמאי יכול להגיש בקשה עם אותם מסמכים?
התהליך עבור עצמאים שונה מהותית. עצמאים מחויבים בהגשת דוח שנתי מלא (טופס 1301) הכולל את כל הכנסותיהם והוצאותיהם, ולא בבקשה מקוצרת להחזר. המדריך הזה מתמקד בהחזרי מס לשכירים.
מקורות
- התחלת עבודה חדשה - מעבר בין עבודות — www.gov.il — התחלת עבודה חדשה - מעבר בין עבודות · צוטט 3×
- בקשה לפטור ממס הכנסה לנכים (טופס 1516) | רשות המסים בישראל - Gov.il — www.gov.il — בקשה לפטור ממס הכנסה לנכים (טופס 1516) | רשות המסים בישראל - Gov.il · צוטט 1×
- בחינות במכללות מה"ט – שאלות נפוצות - Gov.il — www.gov.il — בחינות במכללות מה"ט – שאלות נפוצות - Gov.il · צוטט 1×
- בקשה להחזר מס - דוח מקוצר למס הכנסה (טופס 135) - רשות המסים — רשות המסים — בקשה להחזר מס טופס 135 · צוטט 1×